Экспертный центр Конфедерации труда России (КТР) провёл исследование, результатом которого стал доклад под названием «Изменение налоговых льгот как возможность увеличить социальные расходы». В нём экономисты попытались ответить на главных вопрос: могла ли отмена ряда льгот по налогам избавить от необходимости проведения с 2019 года пенсионной реформы.
Расчеты
Посчитано, что потенциальные доходы бюджета от отмены части налоговых льгот могли составить 1,451 трлн руб., или 4,5% от существующих доходов консолидированного бюджета.
Таблица «Потенциальные доходы бюджета от отмены налоговых льгот».
| Вид налога | Млрд руб. |
| НДПИ | 341,7 |
| Экспортная пошлина | 359,6 |
| Налог на имущество | 324 |
| НДС | 300 |
| Налог на прибыль | 125 |
| ИТОГО | 1451,3 |
Оказалось, что в совокупности с дополнительными доходами от повышения НДС последняя сумма полностью покрывает дефицит Пенсионного фонда России.
Также см. «Основные показатели бюджета Пенсионного фонда России на 2019-2021 годы (проект)».
Эксперты объясняют, что повышение налогов потенциально может увеличить попытки ухода от них, однако такие риски возможны только в части налога на прибыль и НДС. Например:
- занижение налоговой базы по налогу на имущество существенно увеличивает налог на прибыль, так как уменьшаются расходы на амортизацию основных средств;
- уход от НДПИ и экспортных пошлин в силу особенностей их администрирования и контроля практически невозможен.
На фоне низкой налоговой нагрузки в России относительно других стран, отмена льгот не приведет к существенному изменению структуры доходов в экономике. А возможный уход от налогов тоже затруднен вследствие особенностей их администрирования.
Также см. «Как взаимодействуют ФНС и ФТС России».
Альтернативы
Эксперты КТР отмечают, что оптимизация налоговых льгот может выступить лишь частью назревшей масштабной налоговой реформы, в рамках которой ключевыми шагами стали бы:
- введение прогрессивной шкалы НДФЛ;
- увеличение налогов на рентные доходы (от природных ресурсов);
- сокращение имущественного налога на граждан со средними и низкими доходами.
СПРАВКА
С 01.01.2019 в России повышен пенсионный возраст и ставка НДС. Правительство настаивало на реформах из-за нехватки денег для выплат пенсионерам.Согласно годовому отчету ПФР за 2017 год, из федерального бюджета на выполнение обязательств по страховым пенсиям было направлено 2,07 трлн руб., вкл. 434 млрд руб. компенсации пониженных тарифов страховых взносов для отдельных субъектов экономической деятельности.
Эксперты полагают, что Правительство рассмотрело далеко не все возможности решения проблемы дефицита Пенсионного фонда. Одним из источников пополнения его бюджета могла бы стать отмена ряда налоговых льгот, которые неэффективны либо не несут значимого экономического эффекта для развития экономики.
Также см. «Альтернативы повышению пенсионного возраста, которые Правительство РФ отвергло».