Декларация ЕНВД: инструкция по заполнению и образец

КПП

Указывают в верхней части каждой страницы.

Берут из Приложении № 1 к Порядку:

• 21 – 1 квартал;
• 22 – 2 квартал;
• 23 – 3 квартал;
• 24 – 4 квартал;
• 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
• 54 – 2 квартал при реорганизации (ликвидации);
• 55 – 3 квартал при реорганизации (ликвидации);
• 56 – 4 квартал при реорганизации (ликвидации).

• 120 – по месту жительства ИП;
• 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 245 – по месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
• 310 – по месту ведения деятельности российской организации;
• 320 – по месту ведения деятельности ИП;
• 331 – по месту ведения деятельности иностранной организации через своё отделение.

• 1 – преобразование;
• 2 – слияние;
• 3 – разделение;
• 5 – присоединение;
• 6 – разделение с одновременным присоединением;
• 0 – ликвидация.

• «1» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем или ИП ;
• «2» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика.

При сдаче декларации организацией в поле «фамилия, имя, отчество – построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя + личная подпись и дата подписания.

При сдаче ИП поле «фамилия, имя, отчество» не заполняют. Проставляют только личную подпись и дату подписания.

При сдаче представителем-физлицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя + личная подпись и дата подписания.

При сдаче представителем-юрлицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом этого юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений декларации.

В поле «наименование организации – представителя налогоплательщика» указывают наименование юрлица – представителя налогоплательщика. Проставляют подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» и дату подписания.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» – вид документа, подтверждающего полномочия представителя.

Указывают в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

При заполнении кода ОКТМО отведено 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, свободные места справа заполняют прочерками.

Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 записывают одиннадцатизначное значение «12445698—».

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1.

Указывают код того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве плательщика ЕНВД реорганизованная компания.

См. формулу в бланке декларации ЕНВД.

• 01 – бытовые услуги;
• 02 – ветеринарные услуги;
• 03 – ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств;
• 04 – предоставление во временное владение/пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также хранение автомототранспортных средств на платных стоянках;
• 05 –автотранспортные услуги по перевозке грузов;
• 06 – автотранспортные услуги по перевозке пассажиров;
• 07 – розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• 08 – розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной сети с площадью торгового места не более 5 кв. метров;
• 09 – розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной сети с площадь торгового места вот 5 кв. метров;
• 10 – развозная и разносная розничная торговля;
• 11 – общепит через зал обслуживания посетителей;
• 12 – общепит через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей;
• 13 – распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (кроме конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло);
• 14 – распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения;
• 15 – распространение наружной рекламы с использованием электронных табло;
• 16 – размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
• 17 –услуги по временному размещению и проживанию;
• 18 – передача во временное владение и/или пользование торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита без залов обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 кв. метров;
• 19 – передача во временное владение и/или пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита без залов обслуживания, если площадь каждого превышает 5 кв. метров;
• 20 – передача во временное владение и/или пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, если площадь участка не превышает 10 кв. метров;
• 21 – передача во временное владение и/или пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общпита, если площадь участка превышает 10 кв. метров;
• 22 – реализация товаров с использованием торговых автоматов.

Код региона указывают в соответствии с Приложением № 6 к Порядку. Все коды смотрите в отдельном файле здесь.

Берут из п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Берут из соответствующего приказа Минэкономразвития.

Берут из местного закона.

Значения округляют после запятой до третьего знака включительно.

Значения физических показателей указывают в целых единицах.

Графа 3 – количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Рассчитывают, соответственно:

• с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД до конца календарного месяца, в котором плательщик был поставлен на учет;
• с первого дня календарного месяца, в котором плательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении (в качестве \плательщика единого налога на вмененный доход).

Графа 4 – налоговая база (размер вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Это произведение строк 040, 050 и 060, а также строк 070 или 080 или 090 графы 2.

Если в течение налогового периода организация или ИП были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве плательщика ЕНВД, налоговую базу за каждый календарный месяц налогового периода определяют как произведение строк 040, 050 и 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 граф 2 – 3 с учетом количества календарных дней ведения деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД.

Если в течение налогового периода плательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе, в который сдана декларация, во всех строках 070 – 090 графы 3 проставляют прочерки.

• при сдаче организацией или ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности на вменёнке, проставляют «1»;
• при сдаче ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам, проставляют «2».

Вопрос об уменьшении ЕНВД на страховые взносы ИП, не производящим выплат физлицам, рассмотрен в письме Минфина России, которое есть в базе КонсультантПлюс:

Согласно абзацу 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

При сдаче декларации организацией или ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (стр. 005 стоит «1»), значение определяют так:

Стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) – стр. 040

При этом разность строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% исчисленного ЕНВД (стр. 010).

При сдаче декларации ИП без работников (стр. 005 равно «2»), значение определяют, как разность строк 010 и 030 и 040. В этом случае разность строк 010 и 030 должна быть больше или равна нулю.