В каких случаях должен выставить счет самозанятый
Законодательство позволяет плательщикам налога на профессиональный доход получать от покупателей и заказчиков наличные деньги, так же использовать банковскую карту. Предприниматели – самозанятые имеют расчетный счет. Оплата поступает от физических и юридических лиц. Если физлица не ведут бухгалтерию и могут внести предоплату без документа, то компаниям нужны подтверждающие бумаги. В этом случае самозанятому нужно выставить счет в “Мой налог”.
| Пример: ИП Фадеев перешел на режим самозанятости. 10 марта он заключил договор с ООО “Лабиринт” на создание сайта для компании. Общая сумма соглашения составляет 70 000 рублей. По условиям договора заказчик в начале сотрудничества вносит предоплату. Бухгалтер ООО “Лабиринт” поставил условие, что переведет деньги на счет предпринимателя только после получения счета на оплату. |
Нужно ли самозанятому уплачивать налог при выставлении счета
Факт передачи счета для самозанятого не влечет за собой обязанности по уплате налога на профессиональный доход не влечет возникновения налогооблагаемой базы. Налог уплачивается при поступлении денег на расчетный счет или в кассу. Для плательщиков НПД не предусмотрена обязанность по применению онлайн-кассы. Все операции по передаче денег фиксируются в “Мой налог”.
Как действовать, когда покупатель (заказчик) вносит предоплату?
Ситуация складывается таким образом, что оплата может задвоиться.
| Пример: самозанятый Бирюков Г.А. заключил договор на ремонт офиса на сумму 55 тыс. рублей. При этом заказчик вносит предоплату на сумму 20 тыс. рублей. Перед получением аванса предприниматель выписал счет на оплату, а при получении денег – чек. По окончании работы заказчик потребовал чек на всю сумму в соответствии с актом выполненных работ. |
В этом случае требование заказчика незаконно. Заказчик должен приложить к акту выполненных работ два чека самозанятого: на аванс и тот, который будет выписан при получении окончательного расчета.
В чем разница между чеком и счетом из “Мой налог”?
| Название документа | Когда оформляется | Как влияет на налогообложение |
| Чек | После получения денег наличными или в банк | Уплачивается налог |
| Счет на оплату | Перед получением аванса | Не влияет на уплату налога |
Как самозанятому выставить счет
Для выставления счета покупателю или заказчику нужно получить необходимые сведения для составления документа:
- В отношении физических лиц никакая информация не нужна. На счете в качестве контрагента будет указано “физическое лицо”
- В отношении юридического лица обязательно нужно указать наименование и ИНН. При отсутствии этих реквизитов счет сформировать не удастся.
Для формирования счета нужно зайти в раздел “Продажи”.
На экране появится окно, где в левой части заполняются два поля:
- Наименование товара (услуги). Программа позволяет вводить любое наименование вручную. Для корректности заполнения данных нужно воспользоваться наименованием, указанным в договоре
- Сумма аванса.
В правой части следует указать:
- Дату создания документа
- ИНН и наименование заказчика.
Также следует выбрать один из двух вариантов: чек или счет.
| Пример: самозанятый Вавилов С.А. заключил договор с ООО “Праздник” на пошив новогодних костюмов на общую сумму. Исполнитель поставил условие по внесению предоплаты на приобретение ткани для пошива в сумме 30 тысяч рублей. Заказчик согласился перечислить аванс после получения счета. |
В форме документа в сервисе “Мой налог” можно вручную:
- Менять дату
- Вводить название контрагента, его ИНН
- Вводить сумму и название услуги.
Для создания документа нужно войти в раздел “Выручка”. По данным примера в первом поле нужно ввести название услуги “Пошив новогодних костюмов”. Во втором поле – сумму “30 000”. В правой части следует выбрать дату документа, реквизиты плательщика.
Важно обратить внимание на то, какой вид документа будет создан: чек или счет. Нужно выбрать счет, иначе сумма счета попадет под налогообложение.
Документ можно распечатать, скачать и отправить заказчику в мессенджер, на электронную почту. Счет, созданный в сервисе “Мой налог” является официальным документом и принимается в качестве первичного документа на предоплату при проведении налоговой проверки.
Вопрос – ответ
Вопрос: нужно ли выписать счет при получении аванса наличными деньгами?
Ответ: выставление счета не является обязанностью самозанятых, в отличие от чеки, который он обязан предоставлять покупателям и заказчикам при получении оплаты. Контрагент вправе запросить счет. Но в случае получения предоплаты он получит чек при передаче денег. Некоторые юридические лица просят счет, если он нужен для утверждения начальником финансового отдела и включения в график платежей.
Вопрос: к самозанятому Иванову М.М обратилась компания с просьбой выставить счет на предоплату третьему лицу. Не будет ли это нарушением со стороны плательщика налога на профессиональный доход?
Ответ: закон не запрещает самозанятому выставлять счет на организацию, с которой не заключен договор. Для налогообложения доходов не играет роли, кто произвел оплату. Важно, чтобы в чеке стояли реквизиты фактического плательщика, от которого получены деньги.
Вопрос: можно ли в один день выставить счет и выдать чек на одну и ту же сумму одному покупателю (заказчику)?
Ответ: да, такое возможно в ситуациях, когда деньги вносятся наличными или поступают на расчетный счет (банковскую карту) в день выставления счета. Выдать чек до поступления денег невозможно.