ФНС: как подтвердить вычет НДС по расходам на транспорт в командировке

Владимир Бельковец-Краснов
Редактор-эксперт портала "Бухгуру"
Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин разъяснил, как учесть расходы на транспорт для получения вычета НДС на командировки сотрудников и соответствующую практику применения ККТ.

Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный по расходам на командировки работников. Для этого нужны:

  • счета-фактуры либо БСО, заполненные в установленном порядке;
  • их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые работник отражает в своем отчете о служебной командировке.

В части расходов на транспорт для этого необходимо предоставить перевозочный документ и кассовый чек.

При этом согласно п. 5.8 ст. 1.2 Закона о ККТ, в бланк проездного билета могут быть включены реквизиты кассового чека (БСО). К ним относятся:

  • QR-код либо дата и время расчета;
  • порядковый номер фискального документа;
  • признак расчета;
  • сумма расчета;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • фискальный признак документа.

Таким образом, покупателю могут выдавать бланк проездного документа без классического чека. В этом случае клиент должен самостоятельно:

  1. Считать QR-код.
  2. Скачать кассовый чек на телефон или компьютер через информационный сервис или мобильное приложение уполномоченного органа (ФНС).

Такой чек приравнен к обычному чеку. Поэтому работник вправе распечатать его и предъявить работодателю для подтверждения своих расходов на командировку. Если же по какой-либо причине печать QR-кода невозможна, то на бланке билета должны быть отражены все 6 перечисленных выше реквизитов чека. Либо покупателю должны выдать обычный кассовый чек.

Источник: сайт ФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.