При заполнении книги продаж торговые фирмы, определенные Минпромторгом России, должны зарегистрировать чеки Tax Free, которые выдают иностранцам при покупках. При этом есть особенности отражения показателей:
- в графе 2 – код вида операции 35;
- в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации НДС;
- в графе 11 – порядковый номер и дата чека ККТ, указанного в документе для компенсации;
- в графах 17 и 18 – налог, указанная в документе для компенсации.
Отмечено, что показания контрольных лент ККТ такие магазины регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в чеках Tax Free.
Затем розничные торговцы могут получить вычет по НДС. При заполнении книги покупок они должны регистрировать чеки Tax Free по мере возникновения права на вычеты (нужна отметка таможни на таком чеке, выплата компенсации иностранцу, фактический вывозы товаров за пределы ЕАЭС).
Также ФНС разъяснила особенности заполнения книги покупок. Например:
- графы 2,3 и 11 заполняют как в книге продаж;
- графу 13 не заполняют;
- в графе 16 указывают налог из документа для компенсации в отношении товаров, когда вывоз подтвержден таможней.
Эти разъяснения можно найти в письме от 26.03.2018 № СД-4-3/5552.