Новый перечень сгруппировали также по видам ошибок в таблице. В ней 86 контрольных соотношений, в старой было 76.
Из перечня исключили соотношения 73 и 74 – “представлено уведомление с минусом (6-НДФЛ)”.
Ряд соотношений добавили: 24, 26, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44 и 46. Все они касаются подачи уведомления по НДФЛ до даты начала срока его представления. Например, уведомление с кодом 21/11 (по налогу, удержанному с 23 по 31 января) можно сдавать не ранее 23 января.
В таблицу включили соотношение 84. Оно касается представления уведомления с отрицательной суммой по НДФЛ в части налога свыше 650 000 руб.
В обновленной редакции изменили контрольные соотношения по НДФЛ в связи с новыми сроками представления уведомлений. Также уточнили контрольные соотношения по уведомлениям с отрицательными суммами.
Контрольное соотношение: дата представления уведомления раньше даты начала срока его представления (НДФЛ)
Контрольные соотношения привели в соответствие с новыми сроками подачи уведомления по НДФЛ. Например, уведомление по НДФЛ за период с 01.02 по 22.02 (код периода 21/02) не может быть представлено раньше 01.02, а уведомление за период с 23.02 по 29.02 (код периода 21/12) – не может быть представлено раньше 23.02. Аналогичные контрольные соотношения ввели за другие периоды.
Новые контрольные соотношения с отрицательными суммами в 2024 году
| Контрольное соотношение | Новые КС | Старые КС |
| Представлено уведомление с отрицательной суммой УСН |
Уведомление за полугодие (код периода 34/02) может быть с отрицательной суммой налога при условии, что сумма налога из уведомлений этого же года за I квартал и полугодие ≥ 0 | Уведомление за полугодие (код периода 34/02) может быть с отрицательной суммой налога при условии, что сумма налога из уведомления за I квартал >= суммы уведомления за полугодие этого же года |
| Уведомление за 9 месяцев (код периода 34/03) может быть с отрицательной суммой при условии, что сумма налога из уведомлений этого же года за I квартал, полугодие и 9 месяцев ≥ 0 | Уведомление за 9 месяцев (код периода 34/03) может быть с отрицательной суммой при условии, что сумма налога из уведомлений за I квартал и полугодие >= суммы из уведомления за 9 месяцев | |
| Представлено уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ, подлежащего уплате ИП
|
Уведомление за полугодие (код периода 31/04) может быть с отрицательной суммой налога при условии, что сумма налога из уведомлений за I квартал и полугодие ≥ 0 | Уведомление за полугодие (код периода 31/04) может быть с отрицательной суммой налога при условии, что сумма налога из уведомления за полугодие ≥ суммы налога из уведомления за I квартал |
| Уведомление за 9 месяцев (код периода 33/04) может быть с отрицательной суммой при условии, что сумма налога из уведомлений этого же года за I квартал, полугодие и 9 месяцев ≥ 0 | Уведомление за 9 месяцев (код периода 33/04) может быть с отрицательной суммой при условии, что сумма налога из уведомлений за I квартал, полугодие ≥ суммы налога за 9 месяцев |