СКАЧАТЬ НОВЫЙ БЛАНК 6-НДФЛ (ДЕЙСТВУЕТ С 9 АПРЕЛЯ 2024 ГОДА)
Поправки потребовались из-за новых сроков перечисления НДФЛ с 1 января 2024 года. Приказ вступит в силу 9 апреля 2024 года.
Отметим такие поправки:
- в раздел 1 включили дополнительные строки для пятого и шестого сроков перечисления налога (строки 025 и 026). Сходные строки добавили для возвращенного налога (строки 035 и 036);
- в раздел 2 внесли строку 156. В ней отражают налог, который исчислили и уплатили в иностранном государстве;
- в разделе 2 удержанный налог (строка 160) нужно расшифровать по 6 строкам, а не 4 (строки 161 – 166). Так же нужно поступить с возвращенным налоговым агентом налогом (строки 190 – 196).
Также уточнили форму справки о доходах и суммах налога физлица, порядок заполнения расчета и формат его подачи (приложения N 2 – 4 к приказу). В раздел 5 справки добавили строку “Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве”.
Документ: Приказ ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@
Подсказки
В новом бланке в разделе 1 «Сведения об обязательствах налогового агента» сумму НДФЛ потребуется разбить на шесть частей исходя из сроков перечисления — за период с 1-го по 22-е число текущего месяца и за период с 23-го по последнее число текущего месяца.
В строке 020 отразите сумму удержанного налога с начала года, а по строкам 021–026 — за последний квартал по каждому из шести периодов.
Точно так же покажите суммы возвращенного налога. А в разделе 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц» помимо общей суммы удержанного налога с начала года (строка 160) отдельно укажите НДФЛ, который удержали в каждом из шести периодов последнего квартала:
- с 1-го по 22-е число первого месяца — строка 161;
- с 23-го по последнее число первого месяца — строка 162;
- с 1-го по 22-е число второго месяца — строка 163;
- с 23-го по последнее число второго месяца — строка 164;
- с 1-го числа по 22-е число третьего месяца — строка 165;
- с 23-го по последнее число третьего месяца — строка 166.