Новые КБК по налогам и страховым взносам в 2018 году: изменения

Коды бюджетной классификации (КБК) по налогам и страховым взносам – важнейшая информация для любого бухгалтера. Ведь только при верном указании КБК в платежном поручении гарантирует уплату налогов, страховых взносов, пеней или штрафов. Вводились ли новые КБК на 2018 год для юридических лиц и ИП? Изменились ли ранее действующие КБК? Наша статья поможет быстро разобраться во всех изменениях по КБК с 2018 года. Также в статье приводится таблица КБК на 2018 года с расшифровкой и комментарии по заполнению платежных поручений. Также см. “Изменения с 2018 года: что изменилось для бухгалтера“.

Зачем нужны КБК в 2018 году

Код бюджетной классификации (КБК) – это общая комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Она характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, направляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в бюджет.



Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Правильно написанный КБК позволяет:

  • безошибочно совершать платежные операции (например, по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам и акцизам).
  • отследить историю перемещения денежных средств;
  • облегчить работу сотрудников государственных служб;
  • фиксировать задолженность по платежу.

Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2018 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.

Если будут вопросы по применению КБК в 2018 году – обращайтесь на форум:

Сколько знаков в КБК и что они означают?

На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:

ЦифрыЧто означают
1-3Код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ИФНС, ПФР или ФСС). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2018 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392».
4Показывают группу денежных поступлений.
5-6Отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08».
7-11Элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода.
12 и 13Отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды.
14-17Указывают причину выполнения финансовой операции:

  1. совершение основного платежа – «1000»;
  2. начисление пени – «2100»;
  3. оплата штрафа – «3000»;
  4. отчисление процентов – «2200»
18-20Отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150»

Пример. Компания «Арфа» в 2018 году делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:

  • 393 1 02 02050 07 1000 160 – при своевременном перечислении денежных средств;
  • 393 1 02 02050 07 2100 160 – в случае оплаты пени;
  • 393 1 02 02050 07 3000 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.

Изменения и новые КБК в 2018 году

С 2018 года в кодах бюджетной классификации произошли очередные изменения, которые необходимо учитывать при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104.

Изменение № 1: КБК по налогу на прибыль

Введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н). Вот новые коды:

Платеж Новые КБК
Налог182 1 01 01090 01 1000 110
Пени182 1 01 01090 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01090 01 3000 110

Изменение № 2: КБК по акцизам

Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н).

Вид акцизаКБК
АкцизПениШтрафы
На электронные системы доставки никотина производства РФ182 1 03 02360 01 0000 110

 

1 03 02360 01 2100 110

 

1 03 02360 01 3000 110

 

На никотинсодержащие жидкости производства РФ182 1 03 02370 01 0000 110

 

1 03 02370 01 2100 110

 

1 03 02370 01 3000 110

 

На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ182 1 03 02380 01 0000 110

 

1 03 02380 01 2100 110

 

1 03 02380 01 3000 110

 

Изменение 3: курортный сбор

С 2018 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора – 000 1 15 08000 02 0000 140 (“Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)”. Вместо трех нолей надо будет указывать код администратора дохода. Напомним, курортный сбор может быть введен с 1 мая 2018 года на определенных территориях в Крыму, Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях законами субъектов РФ.

В 2018 году размер сбора не будет превышать 50 рублей с одного туриста за сутки пребывания. В последующие годы он может быть повышен до 100 рублей. Ставка сбора при этом может изменяться в зависимости от сезона и длительности пребывания туриста. Также см. «Курортный сбор: как его будут собирать».

Основные КБК по налогам и страховым взносам в 2018 году

Далее приведем сводную таблицу с КБК по основным налогам и страховым взносам в 2018 году. Она пригодиться организациям и ИП. Также в таблице приводятся КБК для государственной пошлины, штрафам и прочим обязательным платежам.

ПлатежНалог ПениШтраф
Пенсионные взносы в ФНС с зарплаты работников
Взносы на обязательное пенсионное страхование182 1 02 02010 06 1010 160182 1 02 02010 06 2110 160182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на обязательное социальное страхование с зарплаты работников в ФНС
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1010 160182 1 02 02090 07 2110 160182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование с зарплаты работников в ФНС
Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения182 1 02 02101 08 1013 160182 1 02 02101 08 2013 160182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на травматизм в ФСС
Взносы на травматизм в ФСС393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 2100 160393 1 02 02050 07 3000 160
Страховые взносы ИП за себя
В ПФР (фиксированный платеж и платеж с доходов 1% — единый КБК)182 1 02 02140 06 1110 160182 1 02 02140 06 2110 160182 1 02 02140 06 3010 160
В ФФОМС182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 2013 160182 1 02 02103 08 3013 160
Налог на доходы физлиц (НДФЛ) с зарплаты работников
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ

(Зарплата / Отпускные / Дивиденды и др. выплаты работников)

182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
– предпринимателей;
– частных нотариусов;
– других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ
182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02020 01 2100 110182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ182 1 01 02030 01 1000 110182 1 01 02030 01 2100 110182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ182 1 01 02040 01 1000 110182 1 01 02040 01 2100 110182 1 01 02040 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110
Налог на прибыль
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ182 1 01 01020 01 1000 110182 1 01 01020 01 2100 110182 1 01 01020 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110
Акцизы
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за искл. дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России182 1 03 02011 01 1000 110182 1 03 02011 01 2100 110182 1 03 02011 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России182 1 03 02012 01 1000 110182 1 03 02012 01 2100 110182 1 03 02012 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России182 1 03 02013 01 1000 110182 1 03 02013 01 2100 110182 1 03 02013 01 3000 110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России182 1 03 02020 01 1000 110182 1 03 02020 01 2100 110182 1 03 02020 01 3000 110
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России182 1 03 02030 01 1000 110182 1 03 02030 01 2100 110182 1 03 02030 01 3000 110
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России182 1 03 02041 01 1000 110182 1 03 02041 01 2100 110182 1 03 02041 01 3000 110
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России182 1 03 02042 01 1000 110182 1 03 02042 01 2100 110182 1 03 02042 01 3000 110
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России182 1 03 02060 01 1000 110182 1 03 02060 01 2100 110182 1 03 02060 01 3000 110
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России182 1 03 02070 01 1000 110182 1 03 02070 01 2100 110182 1 03 02070 01 3000 110
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России182 1 03 02080 01 1000 110182 1 03 02080 01 2100 110182 1 03 02080 01 3000 110
Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России182 1 03 02090 01 1000 110182 1 03 02090 01 2100 110182 1 03 02090 01 3000 110
Акцизы на пиво, производимое на территории России182 1 03 02100 01 1000 110182 1 03 02100 01 2100 110182 1 03 02100 01 3000 110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России182 1 03 02110 01 1000 110182 1 03 02110 01 2100 110182 1 03 02110 01 3000 110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России182 1 03 02130 01 1000 110182 1 03 02130 01 2100 110182 1 03 02130 01 3000 110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России182 1 04 02110 01 1000 110182 1 04 02110 01 2100 110182 1 04 02110 01 3000 110
Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России182 1 03 02210 01 1000 110182 1 03 02210 01 2100 110182 1 03 02210 01 3000 110
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 1000 110182 1 06 02010 02 2100 110182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 1000 110182 1 06 02020 02 2100 110182 1 06 02020 02 3000 110
Земельный налог
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга182 1 06 06 031 03 1000 110182 1 06 06 031 03 2100 110182 1 06 06 031 03 3000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов182 1 06 06032 04 1000 110182 1 06 06032 04 2100 110182 1 06 06032 04 3000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 1000 110182 1 06 06033 05 2100 110182 1 06 06033 05 3000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений182 1 06 06033 10 1000 110182 1 06 06033 10 2100 110182 1 06 06033 10 3000 110
Земельный налог за участки в границах городских поселений182 1 06 06033 13 1000 110182 1 06 06033 13 2100 110182 1 06 06033 13 3000 110
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 1000 110182 1 06 06032 11 2100 110182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 1000 110182 1 06 06032 12 2100 110182 1 06 06032 12 3000 110
Транспортный налог
Транспортный налог с организаций182 1 06 04011 02 1000 110182 1 06 04011 02 2100 110182 1 06 04011 02 3000 110
Транспортный налог с физических лиц182 1 06 04012 02 1000 110182 1 06 04012 02 2100 110182 1 06 04012 02 3000 110
Единый налог упрощенной системе налогообложения (УСН)
Единый налог при упрощенке с доходов182 1 05 01011 01 1000 110182 1 05 01011 01 2100 110182 1 05 01011 01 3000 110
Единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 2100 110182 1 05 01021 01 3000 110
Минимальный налог182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 2100 110182 1 05 01021 01 3000 110
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД182 1 05 02010 02 1000 110182 1 05 02010 02 2100 110182 1 05 02010 02 3000 110
ЕНВД (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)182 1 05 02020 02 1000 110182 1 05 02020 02 2100 110182 1 05 02020 02 3000 110
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН182 1 05 03010 01 1000 110182 1 05 03010 01 2100 110182 1 05 03010 01 3000 110
ЕСХН (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)182 1 05 03020 01 1000 110182 1 05 03020 01 2100 110182 1 05 03020 01 3000 110
Водный налог
Водный налог182 1 07 03000 01 1000 110182 1 07 03000 01 2100 110182 1 07 03000 01 3000 110
Торговый сбор
Торговый сбор в городах федерального значения182 1 05 05010 02 1000 110182 1 05 05010 02 2100 110182 1 05 05010 02 3000 110

КБК по дополнительным тарифам в ПФР в 2018 году

 Тариф зависит от результатов СОУТ
взносыпеништраф
Работники из Списка 1
182 1 02 02131 06 1020 160182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 3000 160
Работники из Списка 2
182 1 02 02132 06 1020 160182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 3000 160

 

 Тариф не зависит от результатов СОУТ
взносыпеништраф
Работники из Списка 1
182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 3000 160
Работники из Списка 2
82 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 3000 160

Штрафы и обязательные платежи

ПлатежКБК
Доходы от оказания платных услуг
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков182 1 13 01010 01 6000 130
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (при обращении через многофункциональные центры)182 1 13 01010 01 8000 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей182 1 13 01020 01 6000 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (при обращении через многофункциональные центры)182 1 13 01020 01 8000 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц182 1 13 01190 01 6000 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (при обращении через многофункциональные центры)182 1 13 01190 01 8000 130
Государственная пошлина
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах182 1 08 01000 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия182 1 08 07010 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)182 1 08 07010 01 8000 110
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц182 1 08 07030 01 1000 110
Платежи за пользование природными ресурсами
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами048 1 12 01010 01 6000 120 или 048 1 12 01010 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами048 1 12 01020 01 6000 120 или 048 1 12 01020 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)
Плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты048 1 12 01030 01 6000 120 или 048 1 12 01030 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)
Штрафы и санкции
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах182 1 16 03010 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт182 1 16 06000 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях182 1 16 03030 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций182 1 16 31000 01 6000 140

 

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка…