Госдума приняла в I чтении пакет комплексных налоговых поправок: что меняется с 2026 года

НДС

• Ставка НДС с 2026 года: 22% (сейчас 20%).
  Эффект для бюджета: 2026 — 1,187 трлн ₽, 2027 — 1,559 трлн ₽, 2028 — 1,677 трлн ₽.

• Порог для возникновения обязанности по НДС при УСН снижается с 60 млн до 10 млн ₽ годовых доходов.
  Оценка эффекта: около 200 млрд ₽ в год.

• Банковские карты: отмена освобождения от НДС по операциям/услугам эквайринга. Минфин эффект не оценил — итоговая оценка возможна после финальной редакции.

• Туризм: освобождение турпродукта по внутреннему/въездному туризму продлено до 31.12.2030.

Акцизы

• Индексация ставок 2026–2027: на инфляцию по ряду позиций; выше инфляции — по этанолу, алкоголю, табаку/никотину, спиртосодержащим товарам, сахаросодержащим напиткам.

• Авансовый акциз для производителей алкогольной/спиртосодержащей продукции отменяется.

• Бюджетный эффект (вредные товары): 2026 — 65,7 млрд ₽, 2027 — 72,591 млрд ₽, 2028 — 75,389 млрд ₽.

НДФЛ: недвижимость, наследство и подарки

• Отмена льгот по НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения, а также при наследовании и получении подарков (включая от близких родственников).

• Срок владения должен быть непрерывным: 3 года — для льготных случаев, 5 лет — в остальных.

• Льгота для семей с детьми (продажа и покупка нового жилья без НДФЛ, независимо от срока владения) — уточнена: дети учитываются до 18 лет; до 24 лет — при очном обучении; дети любого возраста, если признаны судом недееспособными; если ребёнок родился после регистрации перехода права на проданное жильё, купить новое и применить льготу можно до 30 апреля следующего года.

• Порог «другое жильё» для семейной льготы сравнивается теперь и по площади, и по кадастровой стоимости: льгота не действует, если у семьи есть >50% доля в другом жилье, которое больше по метражу или дороже по кадастру нового.

Игорный бизнес

• Налог на прибыль переводится в федеральный уровень (норматив зачисления — 100% в федеральный бюджет).

• Фиксированные ставки по отдельным игровым объектам — повышаются.

• Букмекеры/тотализаторы: налог 5% от дохода от ставок, отмена льготы по налогу на прибыль.

• Эффект: 2026 — 74,233 млрд ₽, 2027 — 101,917 млрд ₽, 2028 — 105,933 млрд ₽.

УСН и ПСН

• Пониженные ставки УСН регионы смогут устанавливать адресно — по видам деятельности и критериям, которые определит Правительство РФ.

• ПСН: лимит доходов для применения снижается с 60 млн до 10 млн ₽.

• Из ПСН исключаются: торговля в стационарных торговых объектах; автоперевозка грузов автомобильным транспортом.

Страховые взносы

• IT-компании: тариф с 7,6% до 15% — на выплаты в пределах предельной базы.

• База для взносов: если у единоличного исполнительного органа (директора) начислено за месяц ниже МРОТ, для расчёта база принимается равной МРОТ на начало расчётного периода; при неполном месяце — пропорционально дням исполнения обязанностей.

Налоговое администрирование и процедуры

• Полномочия ФНС при налоговом мониторинге расширяются: осмотр территорий/помещений, выемка документов/предметов — включая стадию рассмотрения материалов проверки.

• Порог участия в мониторинге снижается: достаточно соответствовать любой одной планке (по выручке, активам или сумме уплаченных налогов), а не всем одновременно.

• Меньше уведомлений: можно направлять одно уведомление с планируемыми суммами; имущественные уведомления отменяются.

• Диджитализация: разбор материалов проверок — по видеосвязи; возражения — в электронной форме.

• Отсрочки/рассрочки/инвесткредит: короче пакет документов, расширен доступ для сезонного бизнеса, срок инвесткредита — до 10 лет.

• Жалобы — в экстерриториальном порядке.

Лента сроков и подготовка

• Сейчас: I чтение принято. До 10.11.2025 — внесение поправок ко II чтению.

• Ожидаемый старт ключевых норм: с 01.01.2026 (если не изменят ко II/III чтению).

Чек-лист бухгалтеру и финансовому директору

НДС 22%:

• обновить ставки в учётных системах, договорах, ценниках;
• пересчитать цены и компенсационные оговорки.

УСН/НДС-порог 10 млн ₽:

• настроить поквартальный мониторинг выручки;
• продумать сценарии перехода на ОСНО/НДС.

ПСН:

• перепроверить право на патент и ОКВЭД;
• при лимите 10 млн ₽ — план выхода/миграции.

НДФЛ по недвижимости/подаркам/наследству:

• пересчитать личные/корпоративные сделки;
• для семейных льгот — проверить критерии детей и «другое жильё» по площади и кадастру.

Акцизы и «вредные товары»: пересчёт калькуляций, договоров поставки и залогов.

IT-взносы 15%: обновить ФОТ-модели и KPI.

Налоговый мониторинг:

• оценить соответствие любому критерию;
• подготовить регламенты удалённых процедур (видео, ЭДО).

Договорная база: добавить «налоговые оговорки» на случай изменения ставок.

Частые вопросы

Когда начнёт действовать ставка НДС 22%?
Целевая дата — с 1 января 2026 года (при сохранении нормы ко II/III чтению).

Будет ли льгота по турпродукту сохранена?
Да, продление освобождения — до 31 декабря 2030 года.

Как считать «непрерывный» срок владения для НДФЛ?
Срок 3/5 лет теперь прямо должен быть без перерывов; дробление или иные конструкции учитывать нельзя.

Семейная льгота при улучшении жилищных условий — что нового?
Расширен учёт детей, добавлен «льготный период» до 30 апреля следующего года, если ребёнок родился уже после продажи; введено сравнение и по площади, и по кадастру «другого жилья».

УСН и НДС: если превысил 10 млн ₽?
Возникает обязанность по НДС. Заранее готовьте переходные процедуры и уведомления.