Как в 2025 году предоставлять стандартные налоговые вычеты на детей

Изменения в предоставлении детских вычетов

Благодаря нововведениям упрощен порядок получения налоговых вычетов на детей в 2025 году, увеличен предельный доход, дающий право на льготу и ее размер на каждого ребенка, начиная со второго (ст. 218 НК РФ в ред. закона № 176-ФЗ). Изменения представлены в таблице:

Льгота предоставляется до месяца достижения нового лимита включительно без его превышения. Например, работник с установленным должностным окладом 50 тыс. руб. может пользоваться детским вычетом 9 месяцев 2025 года вместо 7 месяцев 2024 года.

Подтверждающие право на льготу документы

В связи с отменой заявлений основным документом, дающим право на налоговый вычет на ребенка в 2025 году, является свидетельство о рождении. В зависимости от статуса получателям нужно представить дополнительно:

Сотрудникам, не являющимся биологическими родителями:

• усыновителям – судебный вердикт;
• опекунам или попечителям – акт уполномоченного органа о назначении;
• приемным родителям – договор о передаче несовершеннолетнего на воспитание, а их супругам подтверждение брачных уз и заявление о пребывании ребенка на совместном          иждивении.

Претенденту на двойной налоговый вычет на детей в год – родителю:

• одинокому – свидетельство с прочерком в соответствующей графе или справку о записи информации об отсутствующем родителе со слов числящегося в документах лица;
• единственному – свидетельство о смерти, судебное решение о признании умершим либо безвестно отсутствующим с приложением копии паспорта о невступлении в брак повторно;
• в чью пользу осуществлен отказ от вычета – справку с места трудоустройства второго родителя о неиспользовании льготы.

Кандидатам на получение льготы сверх стандартного налогового вычета на ребенка по срокам предоставления или размерам:

• свидетельства о рождении достигших совершеннолетия детей – для отсчета «порядкового номера» ребенка для увеличения суммы льготы;
• документы о присвоении 1 или 2 группы инвалидности – для получения дополнительного вычета к стандартному;
• справки о прохождении дневной формы обучения – для продления льготы до 24 лет, если студенчество не закончится ранее;
• документы о начисленном доходе у других работодателей при трудоустройстве не с начала календарного года – для контроля предельной величины дохода.

Работодатель освобожден от обязанности контролировать предоставленные вычеты другими субъектами предпринимательства, например, при параллельном исполнении должностных обязанностей по основному месту работы и внешнему совместительству. Излишек работник обязан возвратить в бюджет на основании направленного уведомления налоговым органом (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Помимо стандартного работающие родители и заменяющие их лица могут претендовать на социальный налоговый вычет на обучение ребенка. Максимальный размер – 50 тыс. рублей в год на каждого обучаемого ребенка в лицензированном учебном заведении за счет собственных источников (п. 1 ст. 219 НК РФ).

Место и сроки предоставления льготы в 2025 году

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо учесть ограничения по показателям дохода и дополнительным обстоятельствам, связанным с взрослением детей.

Законодательно предусмотрен период предоставления детского вычета:

1. С января до месяца, в котором начисленные доходы нарастающим итогом не превышают установленного ограничения 450 тыс. рублей. Если сотруднику ежемесячно начисляется оклад без премиальных и компенсационных выплат в размере 100 тыс. рублей, то льгота будет предоставляться в период январь-апрель, поскольку с мая налоговый вычет на детей с зарплаты не положен из-за превышения лимита.
2. С месяца рождения (установления опеки или попечительства) до конца года достижения 18 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При достижении совершеннолетия, например, 20 июля 2025 года детский вычет будет предоставляться по декабрь 2025 года включительно. Исключение – признание недееспособности ребенка, служащей основанием для продления.
3. С месяца зачисления совершеннолетнего на очную форму учебного заведения до месяца события, которое произойдет ранее – завершение обучения или конец года достижения возраста 24-х лет (Письмо Минфина РФ от 18.05.2023 года № 03-04-05/45075). Например, если ребенок заканчивает обучение в ВУЗе в мае, то льгота прекращается с июня. Об отчислении или досрочном прекращении обучения работник обязан проинформировать работодателя.
4. С месяца, следующего за месяцем, когда родитель стал единственным до месяца повторного бракосочетания включительно (Письмо Минфина России от 03.03.2021 года № 03-04-05/15271). Например, если отец признан судом безвестно отсутствующим в феврале, а мать повторно вступила в брак в ноябре 2025 года, то детская льгота предоставляется в период март-ноябрь.

Место предоставления льготы выбирает работник, так как получить налоговый вычет на детей можно через работодателя, исполняющего функции налогового агента или ИФНС после подачи декларации 3-НДФЛ по итогам года (п. 2 ст. 229 НК РФ). При выборе работодателя сотрудник получает выигрыш во времени за счет ежемесячного предоставления в течение года, не дожидаясь его завершения, подачи и проверки декларации налоговиками.

Льгота предоставляется к доходам, полученным за периоды работы, но не от предпринимательской или самозанятой деятельности (п. 2 ст. 226, п. 2 ст. 227 НК РФ). Право на вычет возникает у ИП или плательщиков НПД при заключении трудового договора или соглашения ГПХ с хозяйствующим субъектом параллельно с ведением собственного бизнеса.

Право на детский вычет при отсутствии налогооблагаемого дохода

Вычеты на детей применяются в отношении облагаемых НДФЛ доходов – зарплаты и приравненных выплат. Если в отдельные месяцы у гражданина не было налогооблагаемых доходов, полученных в последующие месяцы отчетного года, то льгота предоставляется и за периоды отсутствия дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если начисление доходов прекращается и не возобновляется до завершения календарного года, то льгота не положена с момента прекращения выплат. Например, работница взяла декретный отпуск с 1 октября, то детские вычеты:

• не предоставляются работодателем за октябрь-декабрь, если после ухода в декрет не выплачивались облагаемые НДФЛ доходы до завершения отчетного года;
• предоставляются за полный период при начислении налогооблагаемых доходов, включая месяцы нахождения в декрете.

Если о «льготном» праве работника работодателю стало известно не в месяце его возникновения, но до завершения календарного года, то необходимо сделать перерасчет. Пересчитать удержанный налог нужно с месяца появления льготы до месяца утраты права на нее, например, при достижении предельной величины.

Пример расчета НДФЛ с учетом льготы до и после нововведений

Имеющему двоих несовершеннолетних детей сотруднику ежемесячно начисляется зарплата  в размере установленного оклада 80 тыс. рублей, а к выдаче на руки без вычета положено 69 600 (80 000 – 80 000 * 0,13). Какой налоговый вычет на детей, какая сумма чистой зарплаты до и после законодательных изменений, указано в таблице:

Экономия по зарплате в режиме «нетто» достигнута за счет уменьшения суммы подлежащего уплате в бюджет НДФЛ.  Причиной стали два фактора – увеличение предельного облагаемого дохода и повышение размера детских вычетов, что свидетельствует о позитивности нововведений для наемного персонала.