Объект налогообложения НДФЛ

Каждый гражданин обязан платить подходный налог, для резидентов РФ его ставка составляет 13%. Объект налогообложения НДФЛ – это та сумма дохода, которую получает налогоплательщик. Объект различается для резидентов и для нерезидентов: в первом случае объектом налогообложения будут считаться доходы, полученные и в пределах, и за пределами РФ. При налогообложении нерезидентов объектом НДФЛ считаются только доходы, полученные на территории России, но ставка налога на них составляет 30%. Резидентом признается лицо, которое находится в границах страны минимум 183 дня в году.

Какие доходы облагаются налогом

По действующему законодательству, объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками как экономическая выгода, размер которой можно оценить. Соответственно, если выгоды нет, то и доходом полученные деньги признать невозможно. К примеру, если организация компенсирует сотруднику расходы на поездку в командировку, это не доход, так как сотрудник всего лишь получает возмещение причиненного ущерба.

По 1 статье Налогового Кодекса объектом налогообложения НДФЛ признаются следующие виды доходов:

  • Вознаграждение за труд, то есть заработная плата. Для большинства граждан это основной вид дохода, он облагается налогом по ставке 13%. Налоговым агентом в этом случае выступает работодатель: гражданину не приходится самостоятельно рассчитывать сумму налога и заполнять декларацию.
  • Дивиденды по акциям. Объектом налогообложения по НДФЛ является прибыль, полученная владельцами ценных бумаг российских и иностранных предприятий.
  • Доходы от передачи имущества в аренду. Очень многие арендодатели не заключают договоров с квартиросъемщиками и не платят налоги, даже не зная, что нарушают закон. Выявление факта сокрытия доходов приводит к серьезным штрафам от государства.
  • Доходы от продажи имущества, реализации ценных бумаг и иных активов. При этом налоги приходится платить не после каждой сделки: к примеру, если гражданин владел автомобилем больше 5 лет, а затем продал его, налог с продажи платить не придется.

Это основной перечень доходов, которые облагаются стандартным подоходным налогом. Те, кто не работает официально, но получает доход от других источников, обязаны его самостоятельно декларировать и платить налог по стандартной ставке.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Ряд доходов и выплат полностью освобождается от налогообложения. В этот перечень исключений входят:

  • Матпомощь, которую предприятие выплачивает сотруднику после рождения ребенка. Ее величина при этом не должна превышать 50 тысяч рублей.
  • Пособия по беременности и родам для сотрудниц, ушедших в декретный отпуск.
  • Подарки, которые получает физическое лицо от организаций и предпринимателей. При этом стоимость подарка, не облагаемого налогом, не должна превышать 4 тысяч рублей.
  • Компенсации ущерба, причиненного здоровью работника.

Это неполный перечень исключений, подробно они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Поскольку такие доходы не считаются объектом налогообложения, их е нужно декларировать, и платить не придется. Также не облагаются налогом пенсии, студенческие стипендии, различные социальные пособия и другие выплаты, направленные на социальную поддержку граждан.

Платить НДФЛ обязан каждый гражданин, и одна из задач налоговых органов – выявлять факты уклонения от этой обязанности. В последнее время растет число самозанятых граждан, которые работают на себя, но при этом не платят налоги, и сейчас государство разрабатывает меры для выведения их из тени и формированию нового правового поля.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка…