В этой статье расскажем, как вернуть часть потраченных средств на лечение родителей через налоговый вычет.
Социальный вычет на лечение: общая информация
Государство возвращает часть денег за платную медицину через социальный налоговый вычет. Общий принцип такой: человек оплачивает врачебные консультации, обследования (анализы, УЗИ, МРТ и пр.), покупает назначенные доктором лекарства. На сумму этих расходов (в законных пределах) можно уменьшить облагаемый НДФЛ доход. После чего из бюджета возвращается излишне удержанный налог.
Вычет можно получать и у себя на работе — там работает несколько другая схема. Об этом ниже.
Итак, социальный вычет — это возможность снизить налогооблагаемый доход за счет расходов на медицину и вернуть часть потраченных средств в виде уплаченного налога.
Если лечение оплачивалось за счет работодателя или материнского капитала, право на вычет не возникает.
Сколько можно вернуть
По расходам 2023 года для социальных вычетов, которые еще можно заявить в 2026 году, годовой лимит составляет 120 000 рублей, а возврат — 15 600 рублей (13% от 120 000).
Начиная с трат за 2024 год и далее, годовой норматив, который можно включать в соцвычет, повысился до 150 000 рублей. То есть годовой налогооблагаемый доход можно уменьшить в пределах этой суммы и она не будет облагаться НДФЛ.
С введением прогрессивной шкалы по НДФЛ можно возвращать больше денег из бюджета. Допустим, с вашей зарплаты удерживают НДФЛ по ставке 13%, сумма компенсации составит 13% от включенной в вычет суммы, максимум 19 500 рублей (150 000 х 13%). Если же доход облагается по ставке 15%, вернуть можно до 22 500 рублей (150 000 х 15 %). И так далее.
Пример:
За год Николай заработал 800 000 рублей. С этого дохода у него удержали НДФЛ по ставке 13% — 104 000 рублей. В том же году Николай потратил на лечение 175 000 рублей. Так как вычет ограничен 150 000 рублями, именно эта сумма уменьшит его заработок. Из бюджета вернется 19 500 рублей (13% от 150 000).
Если за год налога удержано меньше, чем сумма к возврату, вернуть можно только то, что реально было перечислено в бюджет. Например, за год удержали всего 12 000 рублей, значит и вернуть можно не больше этого.
Социальный вычет не переносится на следующий год. Это значит, что если расходы превысили установленный лимит, «добрать» его в будущем нельзя — учитываются только расходы конкретного налогового периода.
Общий лимит социальных вычетов
Важно учитывать, что лимит 150 000 рублей действует на все социальные расходы за год — на медицину, образование, занятия спортом, страховые взносы и другие цели, перечисленные в статье 219 НК РФ. Они складываются и в сумме не могут превышать этот порог.
При этом расходы на дорогостоящее лечение и обучение детей в этот лимит не входят — по ним вычет рассчитывается отдельно.
Дорогостоящее лечение
Сюда относятся сложные и, как правило, дорогие медицинские вмешательства: операции, установка зубных имплантов, протезирование суставов, ЭКО, трансплантация и другие.
Для таких процедур не существует лимитов. В вычет можно включить всю сумму фактических расходов, и налог вернут с нее полностью — по ставке 13–22% (п.3 ст. 219 НК РФ).
Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. В справке из медицинской организации они указываются с кодом «2» (в отличие от обычного лечения, которое обозначается кодом «1»).
Пример. За 2025 год Валерия потратила: В качестве соцвычета она может заявить расходы: Итого к вычету — 400 000 рублей.
Если Валерия платит НДФЛ по ставке 13%, сумма возврата составит 52 000 рублей (400 000 × 13%). При условии, что за 2025 год с ее доходов было удержано не меньше 52 000 рублей НДФЛ.
Общие условия для получения соцвычета на лечение
| Критерий | Суть требования |
| Налоговый статус заявителя вычета | Уплата НДФЛ по ставке 13–22% и наличие статуса налогового резидента РФ (ставка зависит от дохода за год) |
|
Виды учитываемых расходов |
Лечение, консультации, лекарства, обследования, медстраховки, в т.ч. при оплате за близких родственников |
| Медицинская организация или ИП | Обязательна действующая лицензии |
| Подтверждение расходов | Наличие документов, подтверждающих оплату (справка из клиники и др.) |
| Оплата лечения родителей, детей супругов | Документальное подтверждение родственных связей |
Налоговый вычет за лечение и лекарства для родителей
Государство позволяет вернуть часть расходов, если вы финансируете лечение своих родителей. Такая возможность прямо предусмотрена п. 3 ст. 219 НК РФ.
В вычет можно включить суммы, потраченные на врачебные приемы, медицинские страховки, анализы, лекарства, операции, стоматологию и др. Если медицинские процедуры относятся к дорогостоящим, в вычет можно включить всю сумму расходов — без ограничений по лимиту.
Чтобы вернуть налог за лечение родителей, должны выполняться условия:
- вы официально работаете и платите НДФЛ со своего дохода (13–22%);
- вы оплатили лечение из своих денег;
- можете подтвердить родственную связь (как правило, свидетельством о рождении).
Иногда фамилии у детей и родителей не совпадают — например, после брака или развода. В этом случае для вычета прикладывают свидетельство о браке, разводе или документ о смене имени, чтобы подтвердить, что вы действительно родные.
Как упоминалось выше, все расходы, по которым можно получить соцвычеты, суммируются и за год не могут превышать 150 000 рублей. Кроме дорогостоящего лечения и детского образования. В этих расходах нужно учитывать и платную медицину для родителей.
Пример. За год Галина потратила: В качестве соцвычета она может заявить 150 000 рублей — в пределах лимита, остаток на будущее не переносится. Если Галина платит НДФЛ по ставке 13%, сумма возврата составит 19 500 рублей.
Документы для налогового вычета за лечение родителей
Самый главный документ — это справка из медучреждения об оплате медицинских услуг. Ее выписывает клиника на имя того, кто фактически оплачивал медуслуги. И это принципиально важно для вычета. В справке указываются: сумма, код лечения (обычное или дорогостоящее), данные пациента и налогоплательщика (сына или дочери).
Причем неважно, на кого изначально оформлен договор с клиникой. В нем может фигурировать и сам родитель — это не мешает получить вычет. Например, мать оформила договор на себя, а дочь предложила оплатить лечение.
- Форма такой справки утверждается ФНС России. С 2024 года применяется новый бланк, по которому медицинские организации могут передавать сведения в налоговую в электронном виде.
- Помимо справки из клиники понадобится свидетельство о рождении либо другой документ (где видно, что вы — сын или дочь).
- Если вы заявляете налоговый вычет за лекарства для родителей, нужен рецепт от лечащего врача (форма 107‑1/у). Рецепт может быть бумажным или электронным (подписанным усиленной квалифицированной электронной подписью врача).
- К рецепту обязательно прилагаются документы на оплату лекарств: чеки ККТ, квитанции, платежные поручения, банковские выписки.
- Если лекарства назначались в стационаре без рецепта, в качестве подтверждения расходов подойдет выписной эпикриз вместе с чеками.
- Если вы покупали полис ДМС для родителей, подтверждением права на вычет служит справка об уплате страховых взносов. Форма утверждена приказом ФНС от 12 октября 2023 года № БВ-7-11/736@. Страховая организация должна иметь лицензию на ДМС.
Способы получения соцвычета
Получить налоговый вычет за лечение родителей можно двумя способами — через работодателя или налоговую инспекцию. Выбирает сам налогоплательщик.
Способы получения вычетов отличаются:
- Если оформлять на работе, вычет можно получить сразу в том же году, когда возникли расходы. Нужно подать в налоговую заявление о подтверждении права на вычет с документами, подтверждающими расходы. Инспектор все проверит, и электронное уведомление поступит прямо работодателю. После этого вы начнете получать зарплату без удержания НДФЛ, причем налог пересчитают с начала года.
- Если оформлять через налоговую, вычет предоставляется по окончании года, в котором были расходы — по декларации 3‑НДФЛ. Зато здесь можно вернуть налоги за три предыдущих года, если в них были расходы на лечение родителей.
Как оформить соцвычет за лечение родителей через налоговую
Первым делом нужно подготовить документы, затем заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В составе декларации есть заявление, в котором надо указать банковские реквизиты для перечисления денег.
Декларацию вместе с документами можно подать лично в налоговую, в МФЦ, отправить по почте заказным письмом или онлайн через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС — это самый удобный вариант.
После подачи документов налоговая проводит камеральную проверку. Она длится до трех месяцев. Если вопросов не возникнет, деньги придут на вашу карту или счет в течение месяца.
Налог по декларации можно вернуть за три предыдущих года. Например, в 2026 году допустимо подать декларации на социальный вычет за 2025, 2024 и 2023 годы . При условии, что в эти годы были расходы и уплачивался НДФЛ.
С 2024 года для оформления соцвычета достаточно лишь справки об оплате медуслуг (для ДМС — справка о страховых взносах, для лекарств — рецепт с чеком) и подтверждение родства, если вычет за лечение родственников.
Если же вам нужно вернуть налоги за лечение родителей за 2023 год, к декларации придется прикладывать полный пакет документов: договор на оказание медуслуг, чеки об оплате или банковские выписки, справки и т.д. Там действует еще старый порядок.
Ускоренный механизм оформления вычетов
С 2024 года оформление соцвычетов стало проще благодаря Федеральному закону № 389‑ФЗ. ФНС получает сведения о расходах налогоплательщиков напрямую от клиник и страховщиков в электронном виде — при наличии у них технической возможности для такого обмена. К такому обмену подключаются все больше участников системы.
Упрощенный порядок применяется к расходам, понесенным с 1 января 2024 года.
Подтверждающие документы появляются в личном кабинете налогоплательщика, и собирать бумажные справки не требуется. Это заметно экономит время на формальности.
После получения и проверки данных ФНС формирует в ЛКН предзаполненное заявление. Вам останется только проверить данные и отправить его. Проверка занимает 30 дней вместо стандартных трех месяцев по декларации. Если не будет вопросов, фактически проверка пройдет за 10 дней.
Если клиника или страховая не передали сведения в ФНС, получить вычет по упрощенному сценарию не получится. В этом случае надо подать декларацию 3‑НДФЛ вместе с пакетом документов в свою инспекцию.
В упрощенном порядке можно получить вычет за медуслуги и медицинскую страховку. За лекарства вычет оформляется через ФНС по декларации или у работодателя (п.1 ст. 221.1 НК РФ).
FAQ
Можно ли вернуть НДФЛ за лечение работающих родителей? Работающие люди, которые платят НДФЛ со своей зарплаты могут сами получить свой вычет и вернуть налог. Тем не менее их взрослые и зарабатывающие дети также вправе получить вычет. Главное, чтобы они лично несли расходы за родительское лечение. Можно ли получить налоговый вычет за лечение родителей, если они не живут вместе с вами? Факт совместного или раздельного проживания детей с родителями не имеет никакого значения для права на вычет. Можно ли вернуть налог за лечение родителей за прошлые годы? Да, если вы работали и платили НДФЛ в те годы, за которые хотите оформить вычеты. Вернуть налоги можно за три прошлых года. Какой максимальный размер вычета за лечение родителей? Конкретно максимального размера налогового вычета именно за лечение родителей нет. Существует общий лимит всех социально значимых расходов — в совокупности за год не более 150 000 рублей. Дорогостоящее лечение сюда не входит.