Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2024 году
Суммы льгот в 2024 году можно посмотреть в таблице.
| На кого дает государство вычет | Требования, которые должны быть выполнены для получения | Кому предоставляется сумма, которая снижает базу для расчета НДФЛ | |
| Родитель, его официальный супруг, усыновитель, которые занимаются воспитанием | Приемный родитель, его супруг, опекун, попечитель, которые обеспечивают несовершеннолетнего гражданина | ||
| Ребенок с инвалидностью | Возраст до 18 лет | 12 тысяч руб. | 6 тысяч руб. |
| Инвалид 1, 2 группы | Лицо до 24 лет, которое проходит очно обучение, или учатся в аспирантуре, ординатуре, является интерном. | ||
Таблица отражает кому положена льгота и ее сумма. Вычет предоставляется на любого несовершеннолетнего инвалида. После 18 лет налоговая льгота дается только на граждан с инвалидностью 1 или 2 группы, которые очно проходят обучения в учебном учреждении: студентам, интернам, аспирантам, ординаторам.
Она (льгота) учитывается при вычислении налога до месяца, когда с начала года накопительный облагаемый доход не превысит 350 тыс. рублей (лимит). После превышения этой суммы вычет при подсчете базы и расчете НДФЛ учитываться не будет согласно Письму Министерства финансов № 03-04-05/87640 от 2019 года.
Пример
Студент с инвалидностью 2 группы проходит обучение в университете на очной форме. В марте 2024 гражданину исполняется 24 года. Льгота по налогу будет предоставляться родителям (опекунам, попечителям и т. д.) до конца года. Если доход официального представителя, который подлежит обложению, в июне превысит установленный лимит, то с этого месяца вычет бухгалтером больше учитываться не будет.
При определении сроков действия льготы учитывается период учебы гражданина с инвалидностью. Например, если лицу в марте исполнится 24 года, а летом он заканчивает университет и сдает диплом. То после получения документа о высшем образовании вычет полагаться не будет.
Складываются ли вычеты
Стандартная льгота на налог на детей суммируется с вычетом на ребенка-инвалида. Льгота на 1-го и 2-го ребенка – 1,4 тыс. руб., на третьего и тех кто родился потом – три тысячи рублей.
Пример расчета для семьи с одним инвалидом, где работает только отец, его ежемесячный облагаемый доход составляет 87 тыс. рублей.
Льгота на 1-го ребенка – 1,4 тыс. руб., вычет на инвалида до совершеннолетия – 12 000 руб. Общая сумма равна 13 400. При исчислении НДФЛ учитываются вычеты. Поэтому с отца будет удержано 9 568 рублей ((87 000 – 13 400) х 13% = 9 568). С мая льготы по НДФЛ учитываться не будут, так как сумма дохода с января будет превышать лимит.
Условия двойного вычета
Государство заботиться о лицах с детьми. По этой причине в 2024 году двойной налоговый вычет родителю инвалида полагается в двух ситуациях:
- единственному родителю (приемному родителю, попечителю и т. д.). Двойная налоговая льгота перестает предоставляться с месяца, который следует за месяцем регистрации в ЗАГСе;
- одному из родителей по их выбору после написания заявления другого об отказе на право вычета.
Во втором случае нужно, чтобы родитель, который пишет заявление на отказ, имел законное право на налоговую льготу. У него должен быть официальный облагаемый по ставке 13% доход и общая сумма зарплаты, других доходов с начала года не должна превышать установленный лимит.
Дополнительная льгота на налог предоставляется другому родителю в той сумме, которая полагалась второму, который отказался.
Пример.
Мать единственного несовершеннолетнего инвалида делает отказ в пользу бывшего мужа, у которого это ребенок является вторым (первый от другого брака). В такой ситуации, жена передает свой вычет в размере 13 400 рублей (1400 + 12 000), а не 14 800 рублей (1400 х 2 + 12 000).
Пакет документов
Чтобы получить льготу, необходимо принести заявление на налоговый вычет инвалидам и документацию, которая подтверждает право на него, в компанию, где работает родитель. Пакет документации включает:
- заявление, которое адресовано на руководителя компании;
- копия св. о рожд. ребенка-инвалида;
- копии св. о рожд. детей, если несовершеннолетний инвалид является 3-им, последующим ребенком;
- справка о наличии инвалидности согласно Приложению № 1 к Приказу Минздравсоцразвития № 1031н от 2010.
Каждый год работник не должен снова писать новое заявление. Сотрудник самостоятельно должен сообщить работодателю об изменении условий вычетов, если такие появятся. Справку об инвалидности необходимо приносить периодически, после истечения периода действия предыдущего документа.
Вот образец заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:
Предоставление других документов требуется с учетом обстоятельств. Если инвалид стал совершеннолетним, то для получения льготы на НДФЛ необходима справка из учреждения, где очно обучается лицо. Если гражданин, который хочет получить налоговый вычет, – попечитель и т. д., то нужно подготовить документ органа попечительства о назначении.
Гражданин может получать двойной вычет. В этом случае его супруг должен отказаться от такой льготы. Необходимо предоставить работодателю документ об отклонении. Кроме документа, подтверждающего отказ, следует каждый месяц отдавать в бухгалтерию справку о доходах супруга. Если сотрудник уволился с предыдущего места и устроился в новую компанию не с января, то следует предоставить справку о доходах за текущий год места работы, где лицо раньше трудилось, согласно 3 пункту 218 статьи НК РФ.
Налоговая льгота предоставляется с начала года, если ребенок появился до текущего года. Если новорожденный родился в текущем году, то вычет дается с месяца его появления.
Коды вычетов в 2024 году
При заполнении справки о доходах, которая входит в состав 6-НДФЛ и до 2021 года называлась 2-НДФЛ, указываются коды вычетов. Согласно Приложению № 2 к Приказу ФНС от № ММВ-7-11/387@ коды на льготы на НДФЛ на несовершеннолетнего инвалида следующие:
- 129 – на несовершеннолетнего инвалида или лица с инвалидностью 1 или 2 группы, который проходит обучение по очной форме. Льгота дается родителю, его супруге, усыновителю;
- 148 – двойной вычет не несоврешенолетенего инвалида при отклонении от льготы одного из родителя и другие коды.
Налоговые льготы позволяют существенно сэкономить семьям с детьми-инвалидами на уплате налогов.
Повышение суммы вычета в 2024 году
Официальный сайт налоговой инспекции опубликовал информацию о повышении социальных вычетов. Максимальный лимит за 12 месяцев применяется к совокупности к нескольким типам льгот (2 пункт 219 статья НК РФ):
- по расходам, которые связаны с образовательным процессом, кроме обучения ребенка;
- по издержкам на лечебный процесс – оплата услуг медучреждений, стоимости лекарств, которые назначаются врачом. В этот пункт не входит дорогое лечение;
- по тратам на общеоздоровительные и физкультурные услуги;
- оплата пенсионных взносов по контрактам негосударственного пенсионного обеспечения, взносов по страхованию по договорам добровольного пенсионного страхования и страхования жизни;
- оплата дополнительный сумм по взносам страхования на накопительную пенсионную часть;
- уплата прохождения процедуры оценки квалификации независимого характера. Эта льгота не предоставляется предприятием. Сотрудник имеет право заявить о ней при подаче декларации в налоговую инстанцию по завершении налогового периода.
До 2024 года совокупная сумма перечисленных вычетов была равна 120 тысяч рублей. Однако с 2024 года действуют изменения, которые внесены нормативным актом от 28.04.2023 № 159-ФЗ в статью 219 НК РФ. Согласно корректировкам совокупный размер составляет 150 тысяч рублей.
Но размер налоговой льготы на НДФЛ на ребенка-инвалида в 2024 году не изменится. Вычеты составляют 6000 и 12 000 рублей.
Внимание!