Также смотрите:
Код налогового периода в 3-НДФЛ
Это код из титульного листа декларации. Он нужен для определения периода при считывании информации, в том числе машинным способом.
3-НДФЛ обычно сдают за год, поэтому проставляют код года: 34 (в некоторых бланках он бывает уже проставлен).
Соответствующие заполненные ячейки означают, что 3-НДФЛ сдаётся за весь 2019 год.
Код налогового органа в декларации
Декларацию 3-НДФЛ представляют в ИФНС по месту жительства. Четырехзначный код инспекции можно:
- Уточнить на сайте ФНС, найдя свою инспекцию по адресу места жительства.
- Спросить в самой инспекции.
- Определить самостоятельно, зная, что:
- первые две цифры – код региона;
- вторые две цифры – номер самой инспекции.
ПРИМЕР
Если живете в Москве и ваше место жительства относится к ИФНС № 16 по г. Москве, то код ИФНС в декларации 3-НДФЛ будет 7716.
По этому коду специалисты в вашей ИФНС сразу определят, что декларация предназначена именно им.
Код страны в 3-НДФЛ
Код страны — это трехзначный код государства, гражданином/подданным которой является физлицо, заполняющее декларацию. Кодировка всех стран есть в постановлении Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст (им утвержден Общероссийский классификатор стран мира ОКСМ).
Подавляющему большинству тех, кто имеет право на налоговые вычеты в России, понадобится только один код: 643 — Российская Федерация.
Код категории налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ – многофункциональный документ. Ее сдают не только граждане, решившие вернуть налог, но и:
- ИП на общей системе налогообложения;
- главы крестьянско-фермерских хозяйств;
- лица, занятые частной практикой без регистрации в качестве ИП (адвокаты, нотариусы и др.).
Налоговикам, получающим все декларации, необходимо понимать, кто именно им отчитывается и на каком основании. Поэтому, для быстроты и удобства на титуле проставляют специальную кодировку категории сдающего декларацию лица.
| КОД КАТЕГОРИИ ФИЗЛИЦА ДЛЯ 3-НДФЛ | РАСШИФРОВКА |
| 720 | Физические лица в статусе ИП |
| 730 | Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой |
| 740 | Адвокаты |
| 750 | Арбитражные управляющие |
| 760 | Прочие физлица, подающие декларации в связи с:
|
| 770 | Физлица, возглавляющие крестьянские (фермерские) хозяйства |
Таким образом, сдающие 3-НДФЛ «простые» физлица ставят код 760.
Код вида документа в декларации 3-НДФЛ
Поскольку документов, удостоверяющих личность, несколько разновидностей, в декларации их тоже оказалось удобнее закодировать.
Основные коды такие:
| КОД | ДОКУМЕНТ | ПОЯСНЕНИЕ |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 – 14-летнего) возраста |
| 07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета | Временное удостоверение |
| 10 | Иностранный паспорт | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем | Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина РФ | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П |
| 15 | Разрешение на временное проживание в РФ | Разрешение на временное проживание (штамп в документе иностранного гражданина) |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ | Для получивших временное убежище в РФ |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации | Паспорт гражданина РФ, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 – 14-летнего) возраста |
| 27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
| 91 | Прочие документы | Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина |
Подавляющему большинству читающих этот материал потребуется код 21 – паспорт гражданина РФ.
Код статуса налогоплательщика
Этот код определяет, является ли сдающий декларацию налоговым резидентом РФ или нет.
Гражданин РФ и налоговый резидент РФ – это разные понятия! Иностранный гражданин может получить статус налогового резидента РФ, а гражданин РФ стать налоговым нерезидентом.
Чтобы быть налоговым резидентом, надо находиться на территории России не менее 183 календарных дней в году на дату получения дохода. При этом гражданство не имеет значения:
- для того, кто пересек границу РФ в статусе нерезидента – право быть налоговым резидентом возникает после того, как он проведет на территории РФ 183 дня и более в течение года;
- верно и обратное правило – если гражданин РФ, изначально являющийся налоговым резидентом , находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты НДФЛ в России.
Еще важное правило: статус резидента определяют не по истечении календарного года, а на каждую дату получения дохода.
В декларации следует указывать тот статус, к которому относится декларируемый доход.
ПРИМЕР
Гражданин РФ был в длительной служебной командировке с 01.07.2018 по 30.09.2019. В РФ приезжал в отпуск с 01.06.2019 по 30.06.2019. 10.11.2019 гражданин продал квартиру в РФ. Допустим, что с проданной квартиры ему надо уплатить налог. Гражданин формирует 3-НДФЛ за 2019 год.
На дату продажи квартиры (10.11.2019) гражданин за год с 10.11.2018 по 09.11.2019 провел 292 дня вне территории РФ (за исключением отпуска, а дни въезда и выезда из России считаются днями в РФ). Значит, на дату получения дохода от продажи квартиры гражданин – налоговый нерезидент. Он обязан исчислить и уплатить налог по не резидентской ставке 30%. И указать в декларации 3-НДФЛ статус «2» (не является налоговым резидентом).
Подводим итоги
Титульный лист 3-НДФЛ содержит несколько обязательных к указанию кодов.
Налогоплательщику следует особенно внимательно отнестись к определению того, являлся ли он в истекшем году налоговым резидентом РФ, и верно указать код в декларации.