Как в 2024 году получать социальные вычеты в упрощенном порядке: инструкция

Суть упрощения и виды предоставляемых упрощенно вычетов

Кроме стандартной процедуры граждане, оплатившие обучение или лечение, вложившие деньги на страховку или пенсию в 2024 году, смогут получить частичную компенсацию расходов в виде вычетов, предоставляемых в упрощенном порядке.

Сущность упрощения заключается в освобождении от подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих понесенные расходы документальных приложений. Предоставление упрощенного механизма сгруппировано в таблице по видам, основаниям и предельным размерам (п. 1 ст. 221.1 НК РФ):

Внимание!

Ограничитель не применяется к дорогостоящему лечению у имеющих лицензии в сфере медицины хозяйствующих субъектов. Налоговый вычет предоставляется в денежном эквиваленте фактически осуществленных расходов по видам согласно утвержденному Постановлением Правительства РФ перечню от 08.04.2020 года № 458.

Налогоплательщики смогут заявить социальный вычет по НДФЛ кроме образования детей за оплату очного обучения супруга или супруги.

Практически воспользоваться упрощенной процедурой можно будет только в 2025 году. В стандартном формате физическое лицо вправе получить льготу в 2024 году через работодателя, не дожидаясь окончания года.

Условия и сроки предоставления вычетов по упрощенному алгоритму

Вычет по упрощенной схеме предоставляется налоговым органом при наличии сведений, направленных лицензированными поставщиками услуг, имеющими технические устройства для взаимодействия с ФНС по электронным каналам.

Для получения денежных средств необходимо одновременное выполнение ряда условий:

• налогоплательщику – заработать право на предоставление, совершив оплату услуг или взносов в пользу лицензированного субъекта хозяйствования на протяжении 2024 года;
• ФНС – получить сведения по утвержденному формату от клиник, ВУЗов, страховщиков и негосударственных фондов;
• претенденту – заполнить частично заполненное и размещенное в личном кабинете физического лица заявление на льготу.

Сведения размещаются налоговиками в течение двадцати банковских дней после информирования ФНС. При отсутствии данных для оформления заявления воспользоваться упрощенным порядком для получения вычета невозможно (п. 3, 3.1, 4 ст. 221.1 НК РФ).

ВАЖНО

Информационное взаимодействие позволяет сократить срок предоставления льготы в три раза. При отсутствии выявленных расхождений по итогам камеральной проверки правом на вычет налогоплательщик сможет воспользоваться через месяц с момента подачи заявления (письмо Минфина РФ от 10.06.2022 года № 03-04-05/55417) вместо трех, которые на практике сокращаются до десяти дней.

При необходимости сроки проверки могут быть продлены, о чем физическое лицо информируется через личный кабинет (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Унифицированные формы справок для информационного взаимодействия

Для предоставления вычетов в 2024 году утверждены формы и форматы унифицированных документов, которые разрешено использовать у налоговых агентов (письмо ФНС РФ от 02.08.2023 года № БС-4-11/9898@).

Вместо комплекта подтверждающей право на соцвычет документации, нужно представить единственную справку об оплате услуг, а при налаженном информационном обмене проконтролировать ее оформление получателями платежа.

Справка заменяет:

• двусторонний договор на оказание возмездных медицинских, оздоровительных или образовательных услуг, соглашение на оплату взносов на страхование и пенсионное обеспечение в добровольном порядке;
• финансовые документы (платежные поручения, чеки, квитанции), подтверждающие внесение денежных средств гражданином в пользу поставщика услуг;
• лицензию, необходимую для осуществления интересующего вида экономической деятельности.

к сведению

Для каждого вида социального вычета ФНС утвердила унифицированные формы и форматы предоставления отдельными распорядительными документами. В частности, приказы от 18.10.2023 года № ЕД-7-11/755@ и 756@ регулируют документооборот в сфере обучения и предоставления физкультурно-оздоровительных услуг соответственно.

Если налоговый агент не участвует в информационном обмене или у поставщика услуг отсутствует техническое оснащение для электронного взаимодействия, то гражданин может получить льготу только в общем порядке.

Механизм предоставления социального вычета по упрощенной схеме

Для получения соцвычета упрощенно предусмотрена следующая последовательность действий:

1. Отправка полностью сформированного заявления налогоплательщиком. Физическое лицо при наличии предзаполненной формы на сайте nalog.ru вносит банковские реквизиты для возврата денег.
2. Принятие решения налоговиками. Срок – три рабочих дня после завершения проверки. При отсутствии нарушений вычет предоставляется полностью, а при выявлении несоответствий может быть предоставлен частично либо принято решение об отказе.
3. Перечисление причитающихся денежных средств. Хотя конкретный срок возврата вычета по НДФЛ не установлен, по истечении десяти дней с момента принятия решения гражданин вправе претендовать на начисление процентов за задержку при отсутствии задолженности по другим налогам (ст. 79 НК РФ).

справка

При подаче уточненных сведений налоговым агентом, приводящих к уменьшению возвращенной суммы НДФЛ, налогоплательщик обязан вернуть излишне полученные средства.

Для возврата необходимо внести деньги на ЕНС, положительное сальдо по которому автоматически зачтется в счет погашения налоговых обязательств, включая возникшую недоимку и пени по результатам перерасчета.

Упрощенный порядок – это право, которым может воспользоваться физическое лицо. При отсутствии желания или нецелесообразности (например, при заявлении сразу нескольких видов вычетов) гражданин может представить декларацию по итогам года или действовать через работодателя, не дожидаясь завершения отчетного периода.