Зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года: отражение в 6-НДФЛ

Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года, то как отразить эту операцию в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года? Как показать эту выплату в разделе 2 отчета? Ответим на вопросы и приведем образец.

Также см. “Зарплата за декабрь выплачена в декабре: что с заполнением 6-НДФЛ?

Пример заполнения 6-НДФЛ по декабрьской зарплате

Зарплата за декабрь – 570 000 руб., НДФЛ – 74 100 руб. 09.01.2019 выплачена зарплата за вторую половину декабря и перечислен НДФЛ в бюджет.

В 6-НДФЛ за 2018 г. декабрьская зарплата отражена так.

В разд. 2 зарплата за декабрь будет отражена в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Правило

Если выдали в январе 2019 года зарплату за декабрь 2018 года, то придерживайтесь такого принципа заполнения 6-НДФЛ:

  • строка 100 – 31.12.2018;
  • строка 110 – день выплаты зарплаты;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Зарплату за декабрь и исчисленный НДФЛ отразите по строкам 020 и 040 раздела 1 за 2018 год. Удержанный налог покажите по строке 070 расчета за I квартал 2019 года.

Также в 2019 году в расчетах за полугодие, 9 месяцев и в годовом суммы НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанные в январе, включаются в сумму по строке 070 разд. 1 (п. п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка…