Смотрите также
×
Актуальная форма бланка 6-НДФЛ в 2021 году:…
Автор:

Как заполнить 6-НДФЛ при внутреннем совместительстве

Иногда сотрудник получает доходы по основному месту работы в головной организации и по месту совмещения должностей в ее обособленном подразделении. Для этих случаев ФНС России в письме от 11.06.2021 № БС-4-11/8204 разъяснила порядок заполнения 6-НДФЛ при внутреннем совмещении должностей (совместительстве). Образец, как заполнить, приводим в этой консультации.

Ситуация

Работник организации получает доходы по трудовым договорам, заключенным организацией:

  • по основному месту работы в головном офисе (сумма дохода за 2021 г. – 5 млн руб.);
  • по месту совмещения должности в обособленном подразделении (доход за 2021 г. – 500 000 рублей).

Решение

В данном случае организация должна заполнить и сдать два расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год – в налоговый орган по месту своего учета и в ИФНС по месту учета обособки.

Правила заполнения 6-НДФЛ на совместителей

Доходы, выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей по указанным трудовым договорам, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год отражают следующим образом:

НОМЕР ПОЛЯ

6-НДФЛ ЗА ГОЛОВНОЙ ОФИС

6-НДФЛ ЗА ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ

Поле 100 13 15
Поле 105 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02080 01 1000 110
Поле 110 5 000 000 500 000
Поле 112 5 000 000 500 000
Поле 120 1 1
Поле 140 650 000 75 000
Поле 160 650 000 75 000

При этом в первом случае указывают ИНН и КПП головной организации, а во втором – обособки.

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (утв. Приложением № 2 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753), в разделе 2 расчета указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (в данном случае – 13 и 15%).