Смотрите также
×
Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в…
Автор:

Заполнение и сдача справки 2-НДФЛ за 2020 год

Ежегодный отчет налоговых агентов – справка 2-НДФЛ. Какие изменения внесены в форму в 2020 году и какие ждут справки 2-НДФЛ в будущем? Сместились ли сроки сдачи справок в налоговую? В этой статье говорим о сроке сдачи, актуальном бланке и образце заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год, а также ответы на поставленные вопросы.

Что меняется в отчетности по физлицам в 2021 году

2020 год – последний, за который следует сдавать справки по форме 2-НДФЛ в привычном виде. С отчетности за 1 квартал 2021 года порядок их составления изменился: они вошли в состав расчета по форме 6-НДФЛ. Обособленно их представлять не надо.

Изменения в отчетность по НДФЛ внес приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Он действует с отчетности за 1 квартал 2021 года.

Новая сводная форма 6-НДФЛ утверждена.

Посмотреть ее и скачать бланк можно в статье «Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: какая форма бланка, образец заполнения и порядок сдачи».

В новой форме 6-НДФЛ справка 2-НДФЛ – это Приложение № 1 к расчету.

Рассматривать порядок заполнения новых справок 2-НДФЛ в этой статье не будем. Тем более, что от старых они отличаются незначительно – лишь некоторыми техническими деталями.

Также вышеупомянутым приказом утверждена справка 2-НДФЛ для выдачи работнику. Этот документ давно не носит название 2-НДФЛ, а именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Бланк такой справки 2-НДФЛ можно скачать здесь:

Далее рассмотрим порядок подготовки отчетности по форме 2-НДФЛ за 2020 год.

Кто должен сдать 2-НДФЛ за 2020 год

Отчитаться по форме 2-НДФЛ обязаны все хозсубъекты, выплачивающие доход физлицам, а также исчисляющие и удерживающие с этого дохода налог. То есть, такую отчетность сдают налоговые агенты.

Налоговым агентом могут быть как организации, так и индивидуальные предприниматели. Даже если источник дохода не смог удержать налог, справку 2-НДФЛ всё равно подают в налоговую с определенным признаком.

Не любой случай выплаты дохода физлицу обязывает организацию или ИП исчислять и уплачивать НДФЛ. Вот, когда субъект не становится налоговым агентом по НДФЛ:

Крайние даты составления справок 2-НДФЛ

Отчетность по доходам заполняют ежегодно за налоговый период – календарный год. Таким образом, сдавать ее необходимо лишь 1 раз в год.

Кстати, в состав обновленного расчета 6-НДФЛ с 2021 года часть, являющаяся справкой 2-НДФЛ, включена тоже лишь раз в год – в годовой расчет. За иные периоды этот раздел в 6-НФДЛ не входит.

Крайний срок представления справок по форме 2-НДФЛ за 2020 год – 1 марта 2021 года.

Место представления отчета 2-НДФЛ

Сдают отчетность 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Однако, если у организации есть обособленные подразделения, то отчитываться и уплачивать НДФЛ работников, устроенных там, необходимо в инспекцию обособки.

При условии наличия нескольких обособок в одном муниципальном образовании допустимо выбрать одну налоговую и сдавать всю отчетность туда. Но об этом надо заранее уведомить налоговый орган, куда собираетесь сдавать отчетность.

Справки 2-НДФЛ сдают в электронной форме. На бумаге отчет могут представить только те, у кого доход выплачен не более чем 10 людям за весь год.

Форма для составления справок 2-НДФЛ

Повторимся, что справки 2-НДФЛ за 2020 год сдают на старом бланке.

Важно

Бланк справки 2-НДФЛ за 2020 год утвержден приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Этот бланк можно скачать здесь:

Состоит справка 2-НДФЛ из двух листов:

Титульный лист

Раздел 1

Сюда входят данные о физлице, которому выплачен доход. Это обычные сведения: Ф.И.О., ИНН, дата рождения, данные паспорта, гражданство. Интерес представляет статус налогоплательщика:

Раздел 2

Этот раздел предназначен для отражения суммарных показателей за налоговый период.

Справки 2-НДФЛ заполняют за налоговый период, т. е. за календарный год, но данными, актуальными на момент составления справки.

Поясним: если налог за 2020 год удержан и перечислен в 2021 году до представления справки 2-НДФЛ, в справке за 2020 год его отражают как удержанный и перечисленный. Приведем примеры:

Раздел 3

В нем указывают суммы вычетов, на которые может претендовать физлицо и которые ему может предоставить налоговый агент, – так как не все виды вычетов можно получить у источника дохода.

Отражают код вычета и сумму вычета по данному коду за налоговый период.

Важно

Как правило, у работодателя получают стандартный вычет на детей. Можно также получить имущественный, социальный, профессиональный вычет при работе по авторским договорам.

Отметим, что профессиональный вычет не отражают в разделе 3. Он попадает в приложение к справке 2-НДФЛ.

Для получения имущественного или социального вычета у работодателя нужно подтверждение этого права в налоговом органе. Налогоплательщику выдают уведомление, на основании которого источник дохода предоставляет ему вычеты. Для отражения этого уведомления и существуют строки в справке 2-НДФЛ: код, номер и дата выдачи уведомления.

Приложение

Здесь расписывают помесячно доходы и вычеты.

Номер справки и отчетный год переносят с первого листа. Отражают ставку, по которой исчислен налог.

В приложении указывают номер месяца в году, код дохода и вычета, сумму дохода и вычета. Перечень кодов дохода утвержден тем же приказом ФНС, что и коды вычетов.

В приложение не попадают стандартные, социальные и имущественные вычеты. То есть, те вычеты, которые отражены в разделе 3 справки.

ПРИМЕР

Вариант заполнения справки 2-НДФЛ в 2021 году по приведенному выше примеру смотрите здесь:

Подводим итоги

Справку по текущей форме 2-НДФЛ сдают за 2020 год в последний раз. С 2021 года она входит в состав расчета по форме 6-НДФЛ.

В 2020 году справка не претерпела изменений. С обоими признаками ее сдают в одно и то же время – до 1 марта 2021 года.