В Налоговом кодексе РФ прописано, что выдача работнику справки 2-НДФЛ по его требованию – это прямая обязанность работодателя. Но иногда работодатели – налоговые агенты предпочитают игнорировать просьбы и заявления сотрудников о выдаче этой справки, чем нарушают законодательство. И если не дают справку 2-НДФЛ – что делать – работники зачастую не знают. Но на практике сложился порядок действий, которые целесообразно предпринимать в таком случае. Раскрываем все секреты в этом обзоре.
Какие установлены сроки
К сожалению, Налоговый кодекс нашей страны не дает точных сроков, когда организация должна выдать именно справку о доходах по форме 2-НДФЛ, если это необходимо бывшему или нынешнему ее сотруднику. Но прочтя Трудовой кодекс РФ, можно найти информацию относительно сроков выдачи рабочих документов. В этом Кодексе указано, что запрос на выдачу любых документов должен быть удовлетворен (ч. 1 ст. 62, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ):
- в течение 3-х дней (рабочих) с момента подачи заявления существующим или уже не работающим здесь сотрудником;
- в случае увольнения – в последний рабочий день.
В трудовую инспекцию
Если же работодатель нарушает статьи 62 и 84.1 ТК РФ и отказывает сотруднику в своевременной выдаче 2-НДФЛ, закон защищает права подчиненного. Он может предпринять определенные действия. Для этого следует, в первую очередь, в письменном виде пожаловаться трудовой инспекции.
Нарушение законодательства подразумевает штрафные санкции для работодателя. Трудовой инспектор имеет право оштрафовать организацию. Согласно КоАП РФ, ей угрожают следующие денежные штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 1000 – 5 000 руб. – на должностных лиц;
- от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлицо;
- 1000 – 5 000 руб. – на коммерсантов.
Причем ранее закон допускал возможность приостановления деятельности компании на срок до 3-х месяцев. Сейчас это правило уже не действует.
Административной ответственности за нарушение срока выдачи справки 2-НДФЛ нет. Наказать работодателя могут только за общее несоблюдение указанных сроков или за отказ в выдаче 2-НДФЛ.
Инспекция труда, опираясь на ст. 357 ТК РФ, выдаёт фирме предписание, в котором обязывает ее устранить нарушение и выдать работнику требуемую справку.
СОВЕТ
Если работодатель продолжает игнорировать все требования, обращайтесь в прокуратуру.
В суд с иском
Если организация отказалась выдать справку 2-НДФЛ и с момента заявления о её выдаче прошло более 3-х месяцев (ст. 392 ТК РФ), работник имеет право обратиться в суд, предъявив иск. В нем он понуждает работодателя выдать запрашиваемый документ.
Восстановление срока на подачу такого иска возможно в том случае, если суд признает уважительными причины, по которым работник не обратился вовремя.
Ситуация считается сложной, когда гражданин:
- Обращается за справкой 2-НДФЛ намного после окончательного расчета.
- Не может предъявить доказательств, что требовал выдачи этого документа еще в период работы.
Это связано с отсутствием между человеком и его бывшим работодателем отношений, на которые распространяются нормы ТК РФ и ст. 62, который в таком случае уже не действует. Следовательно, оштрафовать работодателя за нарушение трудового законодательства будет очень сложно. Именно для разрешения подобной ситуации бывший работник может обратиться в суд, который, разобравшись, сможет принудить фирму выдать справку.
Учтите, что обязанность выдать справку 2-НДФЛ вытекает также из п. 1 и 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ.
Практика показывает, что если работодатель не укрывается от налогов, страховых взносов и своевременно проводит все отчисления, то с выдачей справки не должно быть проблем. Но если фирма отказывает, значит ей есть, что скрывать.
Правомерный отказ
Закон обязывает хранить в течение минимум 4-х лет налоговую документацию, в том числе и справки 2-НДФЛ. Соответственно, если человек обратился с требованием выдать справку в 2018 году за период 2012 года, то работодатель, опираясь на закон, формально имеет право отказать ему в предоставлении документа без малейших опасений быть оштрафованным и других отрицательных для себя последствий.
Справка 2-НДФЛ через личный кабинет физлица
Учтите, что с конца 2017 года в личном кабинете физлица на сайте ФНС России можно не только просматривать справки о своих доходах по форме 2-НДФЛ, которые сдавал (!) в налоговую работодатель (прошлые работодатели), но и скачать и сохранить её себе на компьютер в формате pdf или xml. Кроме того, она будет подписана усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.
В общем, больше не нужно идти в бухгалтерию по месту работы, в том числе прошлой, чтобы получить справку о своих доходах по форме 2-НДФЛ.
Подробнее об этом см. “Как получить 2-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика“.