Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Проектом Приказа Минэкономразвития от 09.10.2016 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год. Эти коэффициенты применяются при расчете НДФЛ, единого налога в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также налога на имущество физлиц и торгового сбора. Далее приведем новые значения коэффициентов и расскажем, как они повлияют на повышение налогов.

Для чего нужны коэффициенты

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

Таблица с новыми коэффициентами

Перед вами таблица с новыми коэффициентами-дефляторами на 2018 год.

Коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ). Соответственно перейти на УСН с 2018 года компания сможет, если ее доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн. руб. А вот применять «упрощенку» она сможет до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Также см. «Условия перехода на УСН с 2018 год: критерии».

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2018 год установили в размере 1,868 руб. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,798) он вырос на 3,4%. Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный»  налог, который будете платить в бюджет, в 2018 году увеличится.

Коэффициент-дефлятор для патентной системы

Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,425. А в 2017 году он возрастет до 1,481. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,4481). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2018 год составит 7405 рублей (1,481млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2017 году составляло 1,425. В 2017 году это значения увеличится до 1,481.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2017 год составляло 1,237. На 2018 год коэффициент увеличится до 1,285. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2018 году повысится и составит 706,75 рубля (550 руб. × 1,285).

Коэффициент дефлятор по НДФЛ

Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2017 год для указанных целей составлял 1,623. А на 2018 год он повысился и составляет 1,686

Разница коэффициентов 2017-2018