Заявление на льготы по налогу на имущество на 2018 год нужно сдать в налоговую инспекцию в срок, не позднее 1 ноября 2017 года (это среда). Путем подачи такого уведомления (заявления) человек выберет по какому объему применять льготу в 2018 году. Расскажем о льготах по налогу на имущество в 2018 году и о подаче уведомления до 1 ноября 2017 года.
Заявление на льготу в 2017 году
Если у человека есть право на льготу по налогу на имущество, то, чтобы ее получить он должен подать в любую налоговую инспекцию (п.6 ст. 407 Налогового кодекса РФ):
- письменное заявление по типовой форме (Письмо ФНС России от 16.11. 2015 № БС-4-11/19976);
- документы, которые подтвердят право на получение льготы.
Срок подачи такого заявления не ограничен. Его можно подавать в любое время.
Если же у человека есть несколько объектов по одному виду имущества, то можно выбрать, по какому из них заявить льготу. Однако делать это не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога являктся максимальной.
Но если человек хочет выбрать льготу сам, то нужно заявить об этом в письменном виде (подать заявление / уведомление) Для этого в любую ИФНС сдается уведомление о выборе объектов налогообложения. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280. Уведомление подайте до 1 ноября 2017 года. Тогда льгота будет применяться с 2018 года (пункт 7 статьи 407 Налогового кодекса РФ). Далее приведем образец уведомления о льготе по налогу на имущество, которое подается в 2016 году.
Скачать (zayavlenie_lgota_nalog_imushestvo_2016.xls)
Объекты налогообложения
Далее напомним по каким объектам нужно уплачивать налог на имущество физических и какие категории физических лиц вправе воспользоваться льготой по налогу на имущество в 2016-2017 годах. Итак, налог на имущество физических лиц платят со следующих объектов имущества (п.1, 2 ст.401 Налогового кодекса РФ):
- жилые дома (включая жилые строения, которые расположены на земле, предназначенной для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства: например, дачи, садовые домики и др.);
- квартиры, комнаты;
- гаражи, машино-места;
- единые недвижимые комплексы (ст. 133.1 ГК РФ);
- объекты незавершенного строительства;
- другие здания, строения, помещения и сооружения.
Виды льгот в 2016 году
В 2016 году существует два вида льгот по налог на имущество физических лиц:
- федеральные (ст. 407 НК РФ);
- местные, установленные местным законодательством, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих городов (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
Эти льготы можно заявить в 2017 году, чтобы льгота по налогу начала применяться с 2018 года.
Федеральные льготы 2017 года: список
Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены для некоторых категорий физлиц. Приведем их в таблице. Попадающие в этот список (или перечень) люди освобождены от уплаты налога на имущество в 2017 году и 2018 годах. Однако стоит иметь в виду, что человек должен заявить о льготе приложить подтверждающие документы. Так, к примеру, пенсионеры к своему заявлению должны приложить копию пенсионного удостоверения.
| Кому положена льгота | НК РФ |
| – Герои Советского Союза; – Герои Российской Федерации; – лица, награжденные орденами Славы всех трех степеней | Подп. 1 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| Инвалиды I и II групп | Подп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| Инвалиды с детства | Подп. 3 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| – участники гражданской войны; – участники Великой Отечественной войны; – участники других боевых операций по защите СССР; – ветераны боевых действий | Подп. 4 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| – лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота; – сотруднки органов внутренних дел и государственной безопасности в период Великой Отечественной войны; – лица, находившиеся в период Великой Отечественной войны в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях | Подп. 5 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| Граждане (в т. ч. дети граждан, не достигшие возраста 18 лет), подвергшиеся воздействию радиации вследствие: – аварии на Чернобыльской АЭС; – аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; – ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | Подп. 6 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| – военнослужащие; – лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями | Подп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| Граждане, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска: – в испытаниях ядерного и термоядерного оружия; – в ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Подп. 8 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| – члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; – родители, супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей | Подп. 9 и 13 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| – пенсионеры; – мужчины 60 лет и старше, а также женщины 55 лет и старше, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание | Подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах | Подп. 11 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| Граждане, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | Подп. 12 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| Граждане, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью | Подп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ |
| Любые граждане | Подп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ |
В 2017 году заявить льготу можно только на один объект в каждом из следующих видов имущества:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- специально оборудованное сооружение, помещение, которые используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
- жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
- хозяйственное строение и сооружение (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Если уведомить о льготе в 2017 году, от она будет применяться с 2018 года.
Федеральные льгот в 2017 году не положены в отношении недвижимости:
- применяемой в предпринимательской деятельности;
- налог по которой платят исходя из кадастровой стоимости и она включена в утвержденный перечень либо образована из такого имущества;
- налог по которой платят исходя из кадастровой стоимости, а кадастровая стоимость более 300 миллионов рублей.
Местные льготы в 2017 году
Нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами г. Москвы, г. Санкт-Петербурга и г. Севастополя) могут быть установлены дополнительные налоговые льготы, а также основания и условия их использования (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ). Действуют местные льготы только на территории соответствующего муниципального образования (п. 4 ст. 12 НК РФ).
Пример выборы льготы
Теперь приведем пример того, как человек может выбрать льготу по налогу на имущество в 2017 году.
Пример.
И.А. Феоктистов – инвалид 2 группы, имеет в собственности три квартиры. Кадастровая стоимость квартир на 1 января 2016 года, по данным Росреестра, составляет:
- квартира № 1 – 4 678 000 руб.;
- квартира № 2 – 10 100 000 руб.;
- квартира № 3 – 5 600 000 руб.
Поскольку Феоктистов является инвалидом 2 группы, он вправе получить федеральную льготу на одну квартиру. Феоктистов квартиру № 2, поскольку ее стоимость больше и, соответственно, больше и налог. Для получения льготы по этой квартире в 2018 году Феоктистов 17 октября 2017 года сдал в ИФНС уведомление и выборе. См «Уведомление о льготе по налогу на имущество».