Налоги на имущество организаций с 2027 года: ФНС считает сама, срок до 28 марта, уведомления отменяются

Ниже — таблица сроков «было / стало» и расчёт на примере земельного участка с кадастровой стоимостью 20 млн ₽: сколько и когда платить в 2027–2028 годах. Налог по среднегодовой стоимости реформа не затрагивает — декларация по нему остаётся.

Что меняется в имущественных налогах организаций с 2027 года

С налогового периода 2027 года транспортный налог, земельный налог и налог на имущество организаций по кадастровой стоимости исчисляет налоговый орган — и налог за год, и авансовые платежи. Исчисление идёт по данным ГИБДД и Росреестра, организация платит по сообщению инспекции без уведомления об исчисленных суммах.

До 2027 года схема обратная: организация сама считает налог и авансы, подаёт уведомление, а ФНС после окончания года направляет сообщение об исчисленных суммах для сверки. ФНС в письме от 01.12.2025 № БС-4-21/10740@ подтвердила, что с 2027 года налоговые органы будут сами исчислять имущественные налоги и авансовые платежи.

Налог на имущество по среднегодовой стоимости реформа не меняет: его организация исчисляет сама и отражает в декларации. Для объектов по кадастровой стоимости декларация не подаётся и сейчас, поэтому для них сообщение ФНС становится единственным документом-основанием для уплаты.

Сроки уплаты имущественных налогов в 2026 и 2027 годах

С налогов за 2027 год авансовые платежи уплачивают до 28-го числа второго месяца после квартала, а налог за год — до 28 марта следующего года. Сроки сдвинуты на месяц позже, чтобы ФНС успела исчислить суммы и направить сообщения.

ФНС разъяснила, что новые сроки применяются начиная с налогов за 2027 год и I квартал 2027 года, а налоги за 2026 год организации платят по старому сроку — не позднее 28 февраля с переносом на 01.03.2027 (письмо ФНС России от 18.03.2026 № БС-36-21/2057@).

Перенос с выходного дня работает по общему правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ. В 2027 году 28 августа — суббота, 28 ноября — воскресенье, поэтому авансы за II и III кварталы 2027 года можно заплатить до 30.08.2027 и 29.11.2027 соответственно.

Как налоговая направит сообщение об исчисленных налогах

Сообщение об исчисленных суммах налоговый орган направляет не позднее чем за 10 дней до срока уплаты — по ТКС через оператора ЭДО, в личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. Сообщение становится основанием для уплаты: сумма из него списывается с единого налогового счёта (ЕНС) в срок платежа.

Форма и формат сообщения доведены письмом ФНС России от 06.04.2026 № БС-36-21/2687@; приказ вступает в силу с 01.04.2027. Сообщения будут содержать и авансовые платежи — начиная с I квартала 2027 года.

Практический совет

Проверьте, что у компании настроен приём документов по ТКС и есть доступ в личный кабинет. Сообщение, которое не дошло до бухгалтера, не отменяет срок уплаты.

Что делать, если не согласны с суммой в сообщении ФНС

Если организация не согласна с расчётом, она в течение 20 дней со дня получения сообщения представляет пояснения и документы; налоговый орган рассматривает их в течение месяца и направляет уточнённое сообщение. Типичные причины расхождений: неверная кадастровая стоимость, не учтённая льгота, объект выбыл, машина снята с учёта.

Пояснения не приостанавливают срок уплаты. Если до решения инспекции наступил срок платежа, безопаснее заплатить сумму из сообщения: при уменьшении налога переплата останется на ЕНС, а при неуплате начнут начисляться пени. В 2026 году для организаций действует трёхступенчатая шкала: 1/300 ключевой ставки с 1-го по 30-й день, 1/150 — с 31-го по 90-й, 1/300 — с 91-го дня (п. 5.1 ст. 75 НК РФ).

Как ФНС будет считать транспортный налог организаций

С 2027 года транспортный налог организации исчисляет инспекция по сведениям ГИБДД о зарегистрированных машинах: мощность, дата регистрации и снятия с учёта, марка. Ставку берут из закона субъекта РФ, где зарегистрирован транспорт, а повышающий коэффициент для дорогих машин — по перечню Минпромторга (ст. 362 НК РФ).

Раньше эти данные организация сверяла сама при заполнении уведомления, и ошибки ГИБДД часто выявлялись только при получении сообщения по итогам года. Теперь ошибка в реестре сразу попадёт в авансовые платежи: если машина продана, но не снята с учёта, налог будут начислять ежеквартально.

РИСК

Машина, которую покупатель не перерегистрировал, остаётся объектом налога продавца. Контролируйте снятие с учёта проданного транспорта до начала 2027 года.

Что будет с объектами, которые появились или выбыли в течение года

Если объект зарегистрирован или снят с учёта в течение года, ФНС исчисляет налог с учётом количества полных месяцев владения — по тем же правилам, что и раньше (ст. 362, 396 НК РФ). Изменилось то, кто считает: коэффициент владения теперь применяет инспекция по датам из ЕГРН и ГИБДД.

Для бухгалтерии это означает, что дата регистрации перехода права и дата снятия машины с учёта становятся ключевыми. Задержка регистрации продажи участка на месяц — это лишний месяц налога в сообщении, и оспорить его можно только документами о дате перехода права.

Если объект выбыл, а налог по нему продолжает приходить, направьте пояснения с выпиской из ЕГРН или документом ГИБДД в течение 20 дней после получения сообщения.

Какие пени заплатит организация за просрочку аванса по сообщению

Пени по авансу начисляют так же, как по налогу: сообщение ФНС определяет сумму, а просрочка после срока — пени по ст. 75 НК РФ. В 2026 году для организаций действует трёхступенчатая шкала: 1/300 ключевой ставки с 1-го по 30-й день, 1/150 — с 31-го по 90-й, 1/300 — с 91-го дня (п. 5.1 ст. 75 НК РФ).

Пример.

Аванс 75 000 ₽ заплачен на 45 дней позже срока при ключевой ставке 14%. Пени за первые 30 дней: 75 000 × 14% / 300 × 30 = 1 050 ₽; за следующие 15 дней: 75 000 × 14% / 150 × 15 = 1 050 ₽; итого 2 100 ₽. 

Отмена уведомлений с 1 апреля 2027 года: переходный период

С 01.04.2027 организации не подают уведомления об исчисленных суммах транспортного налога, земельного налога и налога на имущество по кадастровой стоимости. Дата 1 апреля выбрана так, чтобы закрыть цикл 2026 года: уведомления по итогам 2026 года подаются по старым правилам.

В 2026 году уведомления подаются в прежние сроки: за полугодие — не позднее 27.07.2026, за 9 месяцев — не позднее 26.10.2026, за 2026 год — не позднее 25.02.2027. Организации с налогом по среднегодовой стоимости уведомление за 2026 год не представляют — сумма отражается в декларации.

ВАЖНО

Первый аванс по новым правилам — за I квартал 2027 года, срок — 28.05.2027. Уведомление по нему не подаётся, основание — сообщение ФНС.

С 01.01.2027 применяется новая форма заявления о выдаче сообщений об исчисленных суммах — за периоды до 2027 года (письмо ФНС России от 18.03.2026 № БС-36-21/2057@). Заявление пригодится, если нужно получить сообщение по налогам 2026 года повторно.

Сколько и когда платить: расчёт на примере земельного налога

Пример

У организации земельный участок с кадастровой стоимостью 20 000 000 ₽. Муниципалитет установил ставку 1,5% — это максимум для прочих участков по ст. 394 НК РФ; для сельхозземель и жилфонда предел — 0,3%.

Налог за 2027 год: 20 000 000 × 1,5% = 300 000 ₽. Аванс за квартал — четверть ставки от кадастровой стоимости (п. 6 ст. 396 НК РФ): 20 000 000 × 1,5% / 4 = 75 000 ₽. Доплата по итогам года: 300 000 − 3 × 75 000 = 75 000 ₽.

Сроки: 75 000 ₽ — до 28.05.2027, 75 000 ₽ — до 30.08.2027, 75 000 ₽ — до 29.11.2027 и 75 000 ₽ — до 28.03.2028. Все суммы ФНС укажет в сообщениях, организация проверяет их и поддерживает на ЕНС достаточный остаток.

Ставку для своего участка проверьте в решении муниципалитета или в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах». Налоговый период здесь — 2027 год, а последний платёж по нему приходится на 2028 год.

Как подготовить бухгалтерию к новым правилам

Шаг 1. Сверьте объекты с данными ФНС

До конца 2026 года проверьте, какие объекты числятся за организацией в ЕГРН и ГИБДД и какая кадастровая стоимость им присвоена. С 2027 года ФНС считает налог только по этим данным.

Шаг 2. Подайте заявления о льготах заранее

Льгота, о которой инспекция не знает, не попадёт в сообщение. По транспортному и земельному налогу организация подаёт заявление по форме КНД 1150064, утверждённой приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Подайте его до начала 2027 года, чтобы авансы за I квартал сразу считались с учётом льготы.

Льготы по транспортному и земельному налогу для организаций устанавливают регионы и муниципалитеты — проверьте, действует ли ваша льгота на 2027 год, и приложите документы, подтверждающие право на неё. Без заявления инспекция может не знать о льготе, даже если организация пользовалась ею много лет и указывала в уведомлениях.

Шаг 3. Перестройте платёжный календарь

Авансы — 28 мая, 28 августа, 28 ноября, налог за год — 28 марта следующего года. Уведомления по этим налогам из графика исключаются с 01.04.2027.

Шаг 4. Настройте контроль сообщений

Назначьте ответственного за приём сообщений по ТКС и проверку сумм в течение 20 дней, отведённых на пояснения. Сверяйте каждое сообщение с реестром объектов: кадастровую стоимость, ставку, льготу и количество месяцев владения. Расхождение, замеченное после 20 дней, придётся исправлять уже через обращение и перерасчёт.

Ошибки, которых стоит избежать в переходный период

• Первая ошибка — применять новые сроки к налогам за 2026 год. За 2026 год налог платят до 01.03.2027, а не до 28 марта.
• Вторая — не подать уведомление за 2026 год, решив, что уведомления уже отменены. Отмена действует с 01.04.2027, а уведомление за 2026 год подают не позднее 25.02.2027.
• Третья — перестать считать налог по среднегодовой стоимости. Реформа касается только кадастровой базы; по среднегодовой стоимости организация по-прежнему исчисляет налог и сдаёт декларацию.
• Четвёртая — ждать сообщения, не проверяя ЕНС. Если сообщение задержалось, а срок наступил, недоимка возникнет всё равно — держите на счёте сумму, рассчитанную по прошлому году.

Вопросы и ответы об имущественных налогах организаций с 2027 года

С какого периода ФНС сама считает имущественные налоги организаций?

С налогового периода 2027 года, начиная с авансов за I квартал 2027 года. Налоги за 2026 год организации считают сами и платят до 01.03.2027.

Нужно ли подавать уведомление по земельному налогу в 2027 году?

Нет, с 01.04.2027 уведомления по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество по кадастровой стоимости не подаются. Уведомление за 2026 год подают не позднее 25.02.2027.

До какого числа платить аванс за I квартал 2027 года?

До 28.05.2027. Сумму налоговый орган укажет в сообщении, которое направит не позднее чем за 10 дней до этого срока.

Что делать, если в сообщении ФНС неверная сумма?

В течение 20 дней со дня получения сообщения направьте пояснения с документами. Инспекция рассмотрит их в течение месяца и пришлёт уточнённое сообщение; срок уплаты при этом не сдвигается.

Касается ли реформа налога на имущество по среднегодовой стоимости?

Нет. Налог по среднегодовой стоимости организация исчисляет сама и отражает в декларации, как и раньше.

Какие пени будут, если не заплатить аванс по сообщению?

В 2026 году — 1/300 ключевой ставки ЦБ за 1–30 день, 1/150 за 31–90 день и 1/300 с 91-го дня (п. 5.1 ст. 75 НК РФ).

Нужна ли декларация по налогу на имущество, если все объекты облагаются по кадастровой стоимости?

Нет. Декларацию сдают только по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости. По кадастровым объектам с 2027 года налог и авансы исчисляет ФНС, а основанием для уплаты служит её сообщение.

Имущественные налоги организаций с 2027 года — коротко

С 2027 года ФНС сама исчисляет транспортный, земельный налог и налог на имущество организаций по кадастровой стоимости, направляет сообщения за 10 дней до срока, а организация платит по ним: авансы — до 28 мая, 28 августа, 28 ноября, налог — до 28 марта. Уведомления по этим налогам отменяются с 01.04.2027, декларация по среднегодовой стоимости остаётся.

До конца 2026 года сверьте объекты и кадастровую стоимость, подайте заявления о льготах и перестройте платёжный календарь. Налог за 2026 год платите по старым правилам — до 01.03.2027. Другие изменения 2027 года, включая единую декларацию по прибыли, разбираем в отдельной статье-обзоре о налоговых изменениях с 2027 года.

Материал носит справочно-информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Ставки и льготы по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество организаций устанавливают регионы и муниципалитеты — проверяйте их в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах» на nalog.gov.ru.