Если налог на имущество, транспортный или земельный налог за 2025 год не уплачен до 01.12.2026, с 02.12.2026 начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). При ставке 14% долг 12 000 ₽ за месяц даёт 168 ₽ пеней. Затем — требование, решение о взыскании и списание со счетов.
Ниже — расчёт пеней на примере долга 12 000 ₽ за 30, 90 и 365 дней и цепочка взыскания по шагам: от требования до пристава. Когда приходит уведомление и где его найти, разбираем в отдельной статье; здесь — только последствия неуплаты.
Что такое пени и когда их начинают начислять
Пени — это компенсация бюджету за просрочку: процент от неуплаченного налога за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за сроком уплаты (ст. 75 НК РФ). Это не штраф: пени начисляются автоматически, без решения инспекции, и не зависят от причины просрочки.
Для налогов физлиц за 2025 год срок уплаты — 01.12.2026 (ст. 363, 397, 409 НК РФ). Если налог не заплачен в этот день, первый день пеней — 02.12.2026. Пени идут до дня фактической уплаты включительно или до погашения долга за счёт переплаты на едином налоговом счёте (ЕНС).
Налоговый период и год уплаты различаются: налог начислен за 2025 год, а срок уплаты и пени приходятся на 2026 год. Уведомление с налогами за 2025 год ФНС рассылает с 21.09.2026 до 10.10.2026.
Неполученное уведомление не отменяет пени навсегда: если уведомление не пришло, налог начислят позже.
Как посчитать пени по налогу на имущество: формула и пример
Формула для физлица: пени = недоимка × ключевая ставка ЦБ / 300 × количество дней просрочки. Недоимка — неуплаченная в срок сумма налога. Если ключевая ставка в период просрочки менялась, пени считают отдельно по каждому отрезку со своей ставкой и складывают.
ПРИМЕР
| Срок просрочки | Расчёт | Пени |
| 30 дней | 12 000 × 14% / 300 × 30 | 168 ₽ |
| 90 дней | 12 000 × 14% / 300 × 90 | 504 ₽ |
| 365 дней | 12 000 × 14% / 300 × 365 | 2 044 ₽ |
Расчёт условный: ключевая ставка на 29.09.2026 — 14%, а следующие заседания ЦБ — 23.10.2026 и 18.12.2026. Если ставку изменят, пени пересчитываются с даты изменения.
Для граждан действует единая доля — 1/300 при любой длительности просрочки. Трёхступенчатая шкала (1/300 — 1/150 — 1/300), которая в 2026 году применяется к компаниям, на физлиц не распространяется (п. 5.1 ст. 75 НК РФ).
Как узнать, есть ли у вас налоговый долг и пени
Долг и начисленные пени видны в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru: там отражается сальдо единого налогового счёта. Отрицательное сальдо означает задолженность перед бюджетом, положительное — переплату, которую зачтут в будущие платежи.
ФНС разъяснила, что сумма к уплате в налоговом уведомлении определяется с учётом положительного сальдо ЕНС на дату его формирования (письмо ФНС России от 27.03.2025 № БС-4-21/3266@). Поэтому сумма в уведомлении может быть меньше начисленных налогов — часть уже покрыта переплатой.
Проверяйте сальдо после 01.12.2026: если оно отрицательное, пени уже начисляются. Требование и решение о взыскании с 2026 года приходят в личный кабинет и на Госуслуги — ждать бумажного письма не нужно.
Чем пени отличаются от штрафа за неуплату налога
Пени начисляют за сам факт просрочки, а штраф — за нарушение, которое налоговая должна доказать. По имущественным налогам, которые ФНС считает сама, за просрочку гражданин платит только пени; штраф по ст. 122 НК РФ назначают за неуплату из-за занижения базы или неправильного исчисления налога.
Отдельный штраф грозит тем, кто не получал уведомлений и не сообщил налоговой о своей машине или квартире: 20% от неуплаченного налога по этому объекту (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Сообщить об объекте нужно, если он не попадал в уведомления, а налог за него ни разу не платили.
Что будет, если не заплатить налог: цепочка взыскания
После просрочки налоговая действует по цепочке: требование об уплате → решение о взыскании → списание со счетов → пристав. С 01.11.2025 бесспорный налоговый долг гражданина взыскивают без суда (Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ).
Шаг 1. Требование об уплате задолженности
Требование — документ, в котором инспекция сообщает сумму долга, пени и срок погашения. Его направляют не позднее 3 месяцев со дня, когда на ЕНС образовалось отрицательное сальдо, а при долге от 500 до 3 000 ₽ — не позднее года (ст. 70 НК РФ). Исполнить требование нужно в течение 8 дней с даты получения, если в нём не указан больший срок (ст. 69 НК РФ).
Шаг 2. Решение о взыскании
Если требование не исполнено, налоговый орган в течение 6 месяцев выносит решение о взыскании и направляет его в личный кабинет налогоплательщика или на Госуслуги (п. 2 ст. 48 НК РФ). Внесудебный порядок применяется к бесспорному долгу — например, к налогу из уведомления, который гражданин не оспаривал.
Шаг 3. Списание со счетов
Не ранее чем через 7 дней после направления решения инспекция направляет в банки поручения на списание (п. 4 ст. 48 НК РФ). Деньги списывают с рублёвых и валютных счетов, электронных кошельков и счетов цифрового рубля.
Шаг 4. Пристав и ограничения
Если денег на счетах не хватило, налоговая направляет постановление о взыскании за счёт иного имущества судебному приставу (п. 5 ст. 48 НК РФ). При долге по исполнительному производству свыше 30 000 ₽ пристав вправе ограничить выезд из России (ч. 1 ст. 67 Федерального закона № 229-ФЗ).
Какие деньги не могут списать за налоговый долг
Взыскание по налоговому долгу не обращают на все поступления подряд: закон защищает часть доходов и вклады до конца срока. С банковского вклада налог не взыскивают до окончания срока договора с банком (п. 8 ст. 46 НК РФ).
Гражданин вправе подать в банк заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума трудоспособного населения. Из зарплаты удерживают не более 50%, а на ряд выплат — например, детские пособия и алименты — взыскание не обращается.
Если долг до 100 000 ₽, налоговая может сама передать исполнительный документ работодателю, и сумму будут удерживать из зарплаты. Отказать работодатель не вправе: за неисполнение ему грозит штраф.
Как оспорить налог, если с суммой не согласны
Если налог начислен неправильно, спорить нужно до взыскания: обращение в инспекцию, затем жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ). Оспоренная задолженность перестаёт быть бесспорной, и взыскать её без суда налоговая не может.
Обращение об ошибке — чужая машина, неверная доля, не учтённая льгота — подают через личный кабинет. Если жалобу отклонили, гражданин обращается в суд по КАС РФ. Пока спор идёт, пени по правильно начисленной части налога продолжают начисляться, поэтому бесспорную сумму лучше заплатить.
Практический совет
Как погасить долг и остановить пени
Чтобы пени перестали начисляться, погасите недоимку: пополните ЕНС на сумму долга через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или банк по реквизитам ЕНП. Деньги на ЕНС сначала идут на погашение недоимки, затем — на налоги с наступившим сроком, затем — на пени (п. 8 ст. 45 НК РФ).
Проверьте итоговую сумму задолженности с пенями в личном кабинете на день оплаты: пени растут ежедневно, и сумма из требования через неделю уже будет неточной. Если на ЕНС есть переплата, ФНС учитывает её при формировании уведомления — сумма к уплате уменьшается.
Для части жителей Курской области сроки уплаты продлены на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ № 1222 и № 1735 — у них пени с 02.12.2026 не начисляются. Проверьте срок в своём уведомлении.
Ошибки, которые увеличивают долг
Первая — не открывать личный кабинет и Госуслуги. С 01.08.2026 уведомления приходят туда без отдельного согласия, а решение о взыскании направляют туда же; «не видел письма» не освобождает от пеней.
Вторая — ждать бумажного требования. Пени начисляются с 02.12.2026 независимо от того, когда пришло требование.
Третья — платить только налог без пеней. Если заплатить ровно сумму уведомления после срока, останется долг по пеням, и цепочка взыскания продолжится по нему.
Четвёртая — думать, что мелкий долг не взыщут. Требование по долгу от 500 до 3 000 ₽ могут прислать в течение года, а пени за это время продолжат расти.
Вопросы и ответы про пени за неуплату налогов
Что будет, если заплатить налог 2 декабря?
Начислят пени за один день. При налоге 12 000 ₽ и ключевой ставке 14% — 5,60 ₽. Их нужно доплатить отдельно, иначе на ЕНС останется долг.
Как посчитать пени по налогу на имущество?
Умножьте сумму долга на ключевую ставку ЦБ, разделите на 300 и умножьте на число дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). При смене ставки считайте по каждому периоду отдельно.
Могут ли списать налоговый долг с карты без суда?
Да, с 01.11.2025, если долг бесспорный. Налоговая выносит решение о взыскании, направляет его в личный кабинет или на Госуслуги и не раньше чем через 7 дней передаёт поручение в банк (ст. 48 НК РФ).
Запретят ли выезд за границу за долг по налогу на квартиру?
Только если долг передан приставу и превышает 30 000 ₽ (ч. 1 ст. 67 Федерального закона № 229-ФЗ). Сам по себе просроченный налог выезд не ограничивает.
Начисляются ли пени, если уведомление не пришло?
Нет: обязанность уплатить имущественный налог возникает не раньше получения уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). Пени пойдут после срока из уведомления, когда его всё-таки направят.
Можно ли не платить пени, если налог начислили с ошибкой?
Если налог уменьшат, пени пересчитают с меньшей суммы. Для этого нужно обращение в инспекцию или жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Пени за неуплату налогов — коротко
Налоги на имущество, транспорт и землю за 2025 год платят до 01.12.2026. С 02.12.2026 начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ в день: при долге 12 000 ₽ и ставке 14% это 5,60 ₽ в день, 504 ₽ за 90 дней. Дальше — требование, решение о взыскании через личный кабинет или Госуслуги, списание со счетов и пристав. Заплатите бесспорную часть налога до 1 декабря, а с ошибками в уведомлении разберитесь заранее — обращением в инспекцию и, если нужно, жалобой.
Материал носит справочно-информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Ставки и льготы по имущественным налогам устанавливают регионы и муниципалитеты — проверяйте их в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах» на nalog.gov.ru.