Можно ли совмещать работу по найму и самозанятость?

Работа по найму и самозанятость: как совместить?

Параллельное ведение этих видов деятельности возможно как в момент, когда действующий плательщик на профессиональный доход устраивается в штат, так и при регистрации в статусе самозанятого лица при наличии работы по найму. В некоторых случаях, однако, работник обязан уведомить работодателя о том, что у него появился вспомогательный источник прибыли.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Если в трудовом договоре есть пункт, согласно которому сотрудник не имеет права оказывать конкурирующим организациям какие-либо услуги или вообще не может заниматься другими проектами, регистрация самозанятости будет нарушением. При выявлении компания вправе уволить такого работника, а если его действия повлекли ущерб, то она может подать в суд для взыскания компенсации. Если же плательщик налога на профессиональный доход только устраивается в такую компанию, от него могут потребовать закрыть самозанятость.

Кроме того, согласно п. 2 ст. 4 ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года, не разрешается работать официально и быть самозанятым одновременно, оказывая услуги своему же работодателю. Иначе говоря, если сотрудник является плательщиком НПД, он может выполнять для работодателя исключительно те обязанности, которые предусмотрены трудовым договором, в соответствующее рабочее время.

Некоторые недобросовестные работодатели вынуждают работников уволиться и и оформить самозанятость, чтобы продолжить с ними сотрудничество в этом статусе. Такой ход позволяет избавиться от отчисления платежей в страховую и ПФР, однако является прямым нарушением закона. Проверка ФНС выявит его, и все невыплаченные суммы будут взысканы, а персонал восстановят в прежнем статусе. Также за подобное предусмотрены следующие штрафы:

• 10-20 тысяч рублей для должностных лиц;
• 5-10 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей;
• 50-100 тысяч рублей для юрлиц.

Можно ли совмещать самозанятость и предпринимательство?

Согласно ст. 2 ФЗ №422, работать в этом статусе может как обычное физлицо, так и ИП. Возможные варианты:

1. Гражданин регистрируется в статусе предпринимателя и выбирает режим налогообложения НПД. Это значит, что самозанятый может работать официально как ИП, при этом платить 4% от всех доходов от физлиц и 6% от юрлиц. Ему не придется делать взносы в страховую и пенсионный фонд, вести КУДИР, устанавливать онлайн-кассу. Однако при этом действуют и ограничения. Например, он не вправе нанимать сотрудников, его годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей, а в сферу деятельности не входит перепродажа продукции и реализация акцизных товаров.
2. Гражданин уже зарегистрирован как плательщик НПД и хочет стать предпринимателем. Ему потребуется подать заявление с прилагающимися документами на открытие ИП, после чего выбрать режим налогообложения. По умолчанию в данном случае сохраняется налог на профессиональный доход вместе с сопутствующими ограничениями для самозанятых. При желании можно указать о необходимости перевода на другой режим, например, упрощенку. Предварительно потребуется сняться с учета по НПД.
3. Гражданин работает какое-то время как предприниматель и хочет стать самозанятым. Он должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог», если хочет платить НПД.

Как платить налоги?

Вычисление ставок зависит от того, какие виды деятельности совмещает гражданин и с кем сотрудничает. Например, если он трудится в компании по найму и параллельно оказывает услуги другим клиентам как самозанятый, налогообложение будет следующим:

• доход с официальной работы — 13% плюс вычеты в ПФР и страховую;
• доход с самозанятости — 4% с выплат от физлиц, 6% с выплат от юрлиц.

В первом случае налог удерживает работодатель, он же отправляет все необходимые взносы. Во втором случае гражданин сам ведет учет через приложение «Мой налог» или специальные банковские приложения, после чего отчисляет налоговые платежи самостоятельно.

Если речь идет о предпринимательстве, то гражданин платит со всех своих доходов соответствующие суммы самостоятельно. Например, если он зарегистрировал ИП и перешел на НПД, после чего заработал 100 тысяч рублей при сотрудничестве с юрлицами, он обязан оплатить налог в сумме 6 тысяч. Если он был самозанятым, но перешел на другую схему налогообложения после регистрации ИП, сумма налога рассчитывается соответственно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

В случае, когда часть денег, например, в начале года была получена в рамках самозанятости, а другая — в результате работы как ИП на упрощенке или другом режиме, налог вычисляют и уплачивают отдельно.

Когда нельзя работать по найму и в статусе самозанятого?

Несмотря на то, что самозанятый может работать официально на другой работе, существует ряд ситуаций, когда такое совмещение станет нарушением закона:

• предприниматель в статусе плательщика НПД занимается запрещенными видами деятельности (например, продает объекты недвижимости, реализует товары, произведенные не им, торгует акциями и т.д.);
• самозанятый, ставший ИП и сохранивший льготный налоговый режим, нанимает сотрудников;
• самозанятый оказывает услуги своему работодателю;
• плательщиком налога на профессиональный доход становится государственный служащий, причем его деятельность не относится к разрешенным в законе видам (согласно ФЗ №422, письмам Минфина №03-11-11/12123 и ФНС N СД-4-3/11282, к последним относится только прибыль от сдачи в аренду недвижимости).