Изменения для ИП-2022

С 1 января 2022 года для ИП – ряд важных изменений и поправок. Мы обобщили самые важные в таблице и предлагаем с ней ознакомиться.

Изменения для ИП с 2022 года
Суть изменения
Пояснение
ЕНП

Разрешили вносить единый налоговый платеж

С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут добровольно применять особый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Это можно будет сделать посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа. См. “Единый налоговый платеж“.

АУСН

Ввели новый спецрежим

В период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года АУСН будет действовать в экспериментальном режиме в Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан. Плательщиков АУСН освободят от уплаты взносов и сдачи отчетов. Рассчитывать налог будет сама ФНС на основании поступающих от банков и через ККТ сведений о доходах и расходах. Также см. “АУСН: как это будет“.

Выплаты работникам

Повысили МРОТ.

МРОТ с 2022 г. – 13 890 руб. Также см. “Новый МРОТ 2022 по регионам: таблица“. 

Налоговые каникулы

Продлили налоговые каникулы

Впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН в некоторых регионах можно применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года. Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2022 году и последующих региональные власти принимают на местах.

6-НДФЛ

Ввели новую форму 6-НДФЛ

Новая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/[email protected] Ее нужно будет применять, начиная с представления отчетности за 2021 год.

 

3-НДФЛ

Ввели новую форму декларации 3-НДФЛ

Новая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] Ее нужно применять при декларировании доходов за 2021 год. В форме учитываются такие новшества, как применение повышенной налоговой ставки к доходам физлиц, превышающих 5 млн руб., а также возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке с 1 января 2021 года.

 

Страховые взносы

Увеличили страховые взносы ИП

 

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП до 2023 года.

В 2022 году общая сумма страховых взносов составит 43 211 руб., из которых:

  • Фиксированный платеж за ОПС составит 34 445 руб. При доходе ИП за 2022 год свыше 300 000 руб. помимо фиксированных взносов придется заплатить дополнительный взнос — 1 % с дохода.
  • Фиксированный платеж за ОМС составит 8 766 руб.

 

Повысили базы по страховым взносам ИП

Поскольку база для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации с учетом роста средней зарплаты, то с 2022 года она увеличится на 6,9 % и в итоге составит:

  • Для взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 руб. в год. Взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база не достигнет указанной суммы. Выплаты сверх данной суммы освобождаются от взносов.
  • Для взносов на ОПС — 1 565 000 руб. в год. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22 %, а сверх суммы — по ставке 10 %.

 

Для ИП, оказывающих услуги общепита, ввели льготы

ИП в общепите смогут применять пониженные тарифы страховых взносов. Ставка 15 % (10 % – на пенсионное страхование, 5 % – на медицинское, 0 % – на случай временной нетрудоспособности) будет распространяться на начисленные в пользу каждого работника выплаты, которые превышают МРОТ, установленный на начало календарного года.

Господдержка

Вввели новую меру господдержки МСП 

Эта мера — «зонтичные» поручительства — должна упростить получение кредитов тем компаниям, которым ранее банки отказывали.

Под поручительством следует понимать обязательство Корпорации МСП перед банком-партнером отвечать за исполнение субъектами МСП обязательств по кредитным договорам. Эти договоры заключает бизнес и банк-партнер, они заносятся в реестр кредитов, обеспеченных поручительством.

Дали скидку на российское ПО

Постановление Правительства РФ от 28.06.2021 № 1031 определило правила предоставления субсидии. На нее смогут рассчитывать только те предприниматели, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов МСП. Чтобы получить субсидию, нужно соответствовать критериям:

  • по среднесписочной численности работников — за предшествующий календарный год не более 250 человек;
  • по доходу за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.

 

Документы

Разрешили обмениваться кадровыми документами в электронном виде

Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ внес важные поправки в Трудовой кодекс. Благодаря им в 2022 году ИП с работниками смогут упростить работу с документами и перейти на кадровый электронный документооборот (КЭДО). То есть те документы, которые сейчас оформляются на бумаге, в том числе трудовой договор, можно будет заключать в электронном формате с помощью электронной подписи.

Банки

Ввели категории риска

ИП, которые являются клиентами банков, будут распределять по уровням риска (высокий, средний и низкий). Критерии определяет Банк России по согласованию с Росфинмониторингом. Но банки тоже будут должны относить каждого клиента к одной из групп риска.

Патент

Расширили виды деятельности

С патентом произошли некоторые изменения:

  1. Появились новые виды деятельности: стоянки для транспорта, производство муки и крупы, ремонт игрушек, уход за домашними животными, вспашка огорода, изготовление и печать визиток, колка дров и др.
  2. ИП на ПСН смогут воспользоваться налоговыми каникулами.
  3. Сумму налога разрешили уменьшать на налоговый вычет.
Проверки

Определили порядок проведения плановых проверок

Порядок прописан в Постановлении Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520 и распространяется на юридических лиц и ИП, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, сведения о них должны быть включены в Единый реестр субъектов МСП. Например, документ предусматривает отсутствие плановых контрольных (надзорных) мероприятий, а также плановых проверок в 2022 году в отношении малого бизнеса.

Пособия

Социальные пособия начнут выплачивать по проактивной схеме

Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010 утвердило новые правила, согласно которым расчетом пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также рождению ребенка теперь будут заниматься не работодатели, а ФСС.

Больничные листы будут только электронными

С 1 января 2022 года электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) станет основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам. В связи с этим работодателям следует обеспечить прием и оплату ЭЛН, а также информировать своих  сотрудников по вопросам получения электронных больничных.

УСН

Обновили форму декларации по УСН

Обновленная форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958, применять ее придется начиная с отчетности за 2021 год. Правила заполнения декларации остались прежними.

 

Охрана труда

Ввели новые обязанности для ИП

Эти полномочия им дает новая ст. 214.2 ТК РФ. Теперь у работодателей появятся возможности:

  • Проводить дистанционную аудио- и видеосъемку производственного процесса. Записи можно хранить.
  • Вести электронный документооборот в области охраны труда.
  • Предоставлять региональным инспекциям труда доступ к наблюдениям за производственным процессом и к базам электронных документов в области охраны труда.
ЭЦП

Ввели обязанность оформления электронной-цифровой подписи ИП в налоговой инспекции

Множество изменений по ЭЦП с 2022 года. В частности, ИП потребуется оформить электронные подписи в налоговой инспекции с обязательным личным посещением. См. “Как меняется ЭЦП для ИП в 2022 году“.