В каких регионах для ИП введены налоговые каникулы в 2022 году

В каких регионах для ИП введены налоговые каникулы в 2022 году, если ИП применяет ИП или ПСН? Поясним условия применения освобождения от уплаты налогов и приведем список регионов.

Суть налоговых каникул для ИП

Во время налоговых каникул. ИП могут применять ставку 0% по налогу при УСН или ПСН, то есть фактически освобождаются от их уплаты.

Каникулы предназначены для ИП, которые заняты в производстве, социальной и научной сферах, оказывают бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Кто может воспользоваться каникулами

Есть два условия для “налоговых каникул”:

  1. определенный вид деятельности;
  2. доля доходов от такого бизнеса.

Право на нулевую ставку налога на УСН есть у ИП в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготируемого бизнеса должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Если поступления от прочих видов деятельности превысили 30 процентов, все доходы ИП облагают налогом на упрощенке по обычной ставке – 6 или 15 процентов (письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-11-11/46042). ИП, который по итогам первого налогового периода нарушил условие о соотношении доходов, не сможет применять нулевую ставку и в течение второго налогового периода (письмо Минфина от 02.02.2018 № 03-11-12/6073).

В региональных законах могут быть указаны конкретные виды деятельности и другие ограничения, например, по численности сотрудников и по уровню доходов, облагаемых налогом на УСН по нулевой ставке. Такие правила установлены пунктом 4 статьи 346.20 НК.

Регионы, где в 2022 году действуют налоговые каникулы (таблица)

Код Регион Режим Закон Когда заканчиваются налоговые каникулы
01 Республика Адыгея УСН Нет
ПСН Нет
02 Республика Башкортостан УСН Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з 01.01.2024
ПСН Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з 01.01.2024
03 Республика Бурятия УСН Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V 01.01.2024
ПСН Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V 01.01.2024
04 Республика Алтай УСН Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ 01.01.2024
ПСН Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ 01.01.2024
05 Республика Дагестан УСН Нет
ПСН Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 01.01.2024
06 Республика Ингушетия УСН Нет
ПСН Нет
07 Кабардино-Балкарская Республика УСН Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ 01.01.2024
ПСН Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ 01.01.2024
08 Республика Калмыкия УСН Нет
ПСН Нет
09 Карачаево-Черкесская Республика УСН Ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ 01.01.2024
ПСН Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 84-РЗ 01.01.2024
10 Республика Карелия УСН Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК 01.01.2024
ПСН Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК 01.01.2024
11 Республика Коми УСН Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ 01.01.2024
ПСН Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ 01.01.2024
12 Республика Марий Эл УСН Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З 01.01.2024
ПСН Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З 01.01.2024
13 Республика Мордовия УСН Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
ПСН Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
14 Республика Саха (Якутия) УСН Пункт 5 статьи 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V 01.01.2024
ПСН Пункт 4 статьи 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V 01.01.2024
15 Республика Северная Осетия — Алания УСН Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
ПСН Нет
16 Республика Татарстан УСН Нет
ПСН Нет
17 Республика Тыва УСН Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ 01.01.2024
ПСН Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ 01.01.2024
18 Удмуртская Республика УСН Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ 01.01.2024
ПСН Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ 01.01.2024
19 Республика Хакасия УСН Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ 01.01.2024
ПСН Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ 01.01.2024
21 Чувашская Республика УСН Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 01.01.2024
ПСН Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 01.01.2024
22 Алтайский край УСН Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС 01.01.2024
ПСН Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС 01.01.2024
23 Краснодарский край УСН Нет
ПСН Нет
24 Красноярский край УСН Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
ПСН Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
25 Приморский край УСН Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
ПСН Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
26 Ставропольский край УСН Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз 01.01.2024
ПСН Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз 01.01.2024
27 Хабаровский край УСН Ч. 2 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
ПСН Ст. 10.3 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
28 Амурская область УСН Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ 01.01.2024
29 Архангельская область УСН Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ 01.01.2024
30 Астраханская область УСН Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012 -ОЗ 01.01.2024
31 Белгородская область УСН Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 01.01.2024
ПСН Закон Белгородской области от 11.12.2020 № 10 01.01.2024
32 Брянская область УСН Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З 01.01.2024
ПСН Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З 01.01.2024
33 Владимирская область УСН Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ 01.01.2024
34 Волгоградская область УСН Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД 01.01.2024
ПСН Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД 01.01.2024
35 Вологодская область УСН Нет
ПСН Нет
36 Воронежская область УСН Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ 01.01.2024
37 Ивановская область УСН Пункт 4 стати 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ 01.01.2024
ПСН Статья 2.1 Закона Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ 01.01.2024
38 Иркутская область УСН Статья 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
ПСН Статья 2.1 Закона Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
39 Калининградская область УСН Статья 1 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474 01.01.2023
ПСН Статья 2 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474 01.01.2023
40 Калужская область УСН Статья 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
ПСН Статья 2.1 Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен)
41 Камчатский край УСН Статья 1.1 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 01.01.2024
ПСН Статья 1.3 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 01.01.2024
42 Кемеровская область — Кузбасс УСН Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ 01.01.2024
43 Кировская область УСН Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО 01.01.2024
ПСН Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО 01.01.2024
44 Костромская область УСН Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО 01.01.2024
ПСН Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО 01.01.2024
45 Курганская область УСН Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 01.01.2024
ПСН Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 01.01.2024
46 Курская область УСН Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО 01.01.2024
ПСН Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО 01.01.2024
47 Ленинградская область УСН Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз 01.01.2024
ПСН Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз 01.01.2024
48 Липецкая область УСН Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ 01.01.2024
49 Магаданская область УСН Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ 01.01.2024
ПСН Нет
50 Московская область УСН Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
(в ред Закона от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ)
01.01.2024
ПСН Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ
(в ред Закона от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ)
01.01.2024
51 Мурманская область УСН Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО 01.01.2024
ПСН Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО 01.01.2024
52 Нижегородская область УСН Нет
ПСН Нет
53 Новгородская область УСН Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ 01.01.2024
54 Новосибирская область УСН Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ 01.01.2024
ПСН Законы Новосибирской области от 23.11.2015 № Ю-ОЗ и от 30.06.2015 № 572-ОЗ 01.01.2024
55 Омская область УСН Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ 01.01.2024
56 Оренбургская область УСН Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ 01.01.2024
57 Орловская область УСН Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ 01.01.2024
58 Пензенская область УСН Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО 01.01.2024
ПСН Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО 01.01.2024
59 Пермский край УСН Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК 01.01.2024
ПСН Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК 01.01.2024
60 Псковская область УСН Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ 01.01.2024
61 Ростовская область УСН Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС 01.01.2024
ПСН Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС 01.01.2024
62 Рязанская область УСН Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ 01.01.2024
63 Самарская область УСН Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД 01.01.2024
ПСН Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД 01.01.2024
64 Саратовская область УСН Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО 01.01.2024
ПСН Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО 01.01.2024
65 Сахалинская область УСН Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО 01.01.2024
ПСН Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО 01.01.2024
66 Свердловская область УСН Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ 01.01.2024
67 Смоленская область УСН Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з 01.01.2024
ПСН Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з 01.01.2024
68 Тамбовская область УСН Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З 01.01.2024
ПСН Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З 01.01.2024
69 Тверская область УСН Нет
ПСН Нет
70 Томская область УСН Закон Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ 01.01.2024
71 Тульская область УСН Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО 01.01.2024
ПСН Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО 01.01.2024
72 Тюменская область УСН Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 01.01.2024
ПСН Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 01.01.2024
73 Ульяновская область УСН Нет
ПСН Нет
74 Челябинская область УСН Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО 01.01.2024
ПСН Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО 01.01.2024
75 Забайкальский край УСН Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК 01.01.2024
ПСН Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК 01.01.2024
76 Ярославская область УСН Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з 01.01.2024
ПСН Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з 01.01.2024
77 Москва УСН Нет
ПСН Нет
78 Санкт-Петербург УСН Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 01.01.2024
ПСН Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 01.01.2024
79 Еврейская автономная область УСН Нет
ПСН Нет
83 Ненецкий автономный округ УСН Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ 01.01.2024
86 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра УСН Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз 01.01.2024
ПСН Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз 01.01.2024
87 Чукотский автономный округ УСН Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ 01.01.2024
ПСН Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ 01.01.2024
89 Ямало-Ненецкий автономный округ УСН Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО 01.01.2024
ПСН Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО 01.01.2024
91 Республика Крым УСН Нет
ПСН Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 01.01.2024
92 Севастополь УСН Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС 01.01.2024
ПСН Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС 01.01.2024
95 Чеченская Республика УСН Нет
ПСН Нет