Какую систему налогообложения может применять ИП в 2019 году

Вопрос от физических лиц: какую систему налогообложения может применять ИП в 2019 году? Чем они отличаются? Поясним.

В 2019 году НК РФ предусматривает несколько систем налогообложения для ИП, в частности, одну новую. Переход на любую из них является добровольным. Но некоторые налоговые режимы предприниматель может применять только при ведении определенных видов деятельности и соблюдении некоторых условий, к примеру, по количеству работников.

Таблица с системами налогообложения ИП

НК РФ устанавливает 5 основных систем налогообложения, «доступных» для ИП в 2019 году.

НК РФ устанавливает 5 систем налогообложения, «доступных» для ИП в 2017 году. Сравнительная таблица по возможным видам налогообложения для ИП приведена ниже.

Налоговая система для ИП Уплачиваемый налог с доходов от предпринимательской деятельности Ограничения по применению налогового режима
По осуществляемым ИП видам деятельности По другим показателям (количеству работников, объему доходов и т.д.)
Общая система налогообложения (ОСН) НДФЛ Нет Нет
Упрощенная система налогообложения (УСН) Единый налог при УСН Нет Есть
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ЕНВД Есть Есть
Патентная система налогообложения (ПСН) Стоимость патента Есть Есть
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) ЕСХН Есть Есть

УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН – это специальные налоговые режимы (патентная система вообще введена исключительно для ИП). Возможно совмещение разных «форм» налогообложения для ИП при ведении им нескольких видов деятельности. К примеру, совмещение УСН и ЕНВД. Но применять одновременно общий режим и упрощенку нельзя (Письмо Минфина РФ от 21.04.2011 N 03-11-06/2/63).

Новая система налогообложения для ИП в 2019 году

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане проходит эксперимент по выводу из тени самозанятых. Для этого придумали новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

После перехода на уплату налога на профдоход можно не платить:

  • НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • НДС (кроме “ввозного”);
  • страховые взносы (пенсионные взносы можно перечислять добровольно).

Вместо таких платежей надо вносить в бюджет:

  • 4% с дохода от реализации физлицам;
  • 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.

Такой режим налогообложения могут применять с 2019 года ИП!

У такого режима для ИП есть плюсы:

Дополнительные преимущества нового спецрежима:

  • не надо применять онлайн-кассу. Для предпринимателей есть уточнение: касса не нужна только для доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • не требуется сдавать никакие декларации.

Но есть и и ограничения: Спецрежим не могут применять те, кто:

  • получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб. Этот размер законодатели не могут изменять, пока идет эксперимент;
  • реализует подакцизные и маркированные товары;
  • перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
  • добывает или реализует полезные ископаемые;
  • ведет посредническую деятельность;
  • доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
  • применяет другие режимы налогообложения;
  • ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.