Настала пора всем лицам, применяющим спецрежим в виде единого налога на вменённый доход, сдать отчётность по нему (п. 3 ст. 346.32 НК). Из этой статьи вы узнаете, как и в какие сроки нужно подготовить и сдать отчётность по ЕНВД за 2 квартал 2019 года, а также рассчитаться с бюджетом за этот налоговый период по вменёнке.
Какой бланк использовать
Заполняют и сдают декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Его применяют с отчётности за 4 квартал 2018 года.
Как видно, актуальная форма декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 имеет номе по КНД 1152016.
С нашего сайта бесплатно скачать декларацию ЕНВД для 2 квартала 2019 года можно в статье «Бланк декларации по ЕНВД в 2019 году: новая форма».
Срок подачи
Теперь о том, когда сдавать ЕНВД за 2 квартал 2019 года. По ЕНВД 2 квартал 2019 – налоговый период. Декларацию по этому спецрежиму сдают не позже 20-го числа месяца, идущего за кварталом (п. 3 ст. 346 32 НК РФ).
Поэтому единый срок сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – это не позже 20 июля 2019 года. Однако это будет выходной день – суббота. Поэтому по правилу переноса крайний день представления в налоговую декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года по правилу переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически переходит ближайший рабочий день – 22 июля (понедельник).
Декларацию по ЕНВД можно сдать в налоговую двумя способами:
1. На бумаге – лично, через уполномоченного представителя или по почте.
2. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если же сотрудников больше 100, то только так.
Также см. «Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году».
Срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2019
О том, когда платить ЕНВД за 2 квартал 2019, говорит п. 1 ст. 346.32 НК РФ.
Согласно ему, уплата ЕНВД за 2 квартал 2019 должна произойти позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Также см. «КБК по ЕНВД для ИП в 2019 году» и «Платежное поручение на уплату ЕНВД в 2019 году: образец».
Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2019 – 25 июля (четверг).
Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году в таблице».
Как заполнить
Чтобы правильно заполнить декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 года, нужно обратиться к упомянутому приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Порядок).
Вот несколько общих принципов заполнения отчета по ЕНВД за 2 квартал 2019:
- заполняйте титульный лист и все разделы;
- начните с Раздела 2 (если несколько видов деятельности или работаете по адресам с разными ОКТМО – заполняйте на каждый из них (п. 5.1 Порядка);
- код вида деятельности (стр. 010) берите из Приложения № 5;
- код ОКТМО (стр. 030) можно найти на сайте ФНС по этой ссылке;
- в строках 040-110 рассчитайте налог;
- графу 3 строк 070-090 заполняйте, только если перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета в отчетном квартале (день постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности);
- в Разделе 3 посчитайте налог к уплате, уменьшив его на страховые взносы и пособия, исчисленный в Разделе 2 налог (стр. 010);
- Раздел 1 заполняйте последним.
Пример заполнения
Допустим, что с 2019 года ООО «Гуру» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В апреле и мае было 10 машин, в июне – 11.
Базовая доходность для этого вида деятельности – 6000 руб. Коэффициент К1 на 2019 г. – 1,915, коэффициент К2 – 1.
Также см. «Базовая доходность по ЕНВД в 2019 году».
В течение 2 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 40 000 руб.
Налоговая база по ЕНВД составляет:
- за апрель – 114 900 руб. (6000 руб. × 10 маш. × 1,915 × 1);
- май – 114 900 руб. (6000 руб. × 10 маш. × 1,915 × 1);
- июнь – 126 390 руб. (6000 руб. × 11 маш. × 1,915 × 1).
Итого налоговая база за 2 квартал – 356 190 руб. (114 900 руб. + 114 900 руб. + 126 390 руб.).
ЕНВД за 2 квартал – 53 428 руб. (356 190 руб. × 15%).
Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД – 26 714 руб. (53 428 руб. × 50% < 40 000 руб.).
ЕНВД к уплате в бюджет – 26 714 руб. (53 428 руб. – 26 714 руб.).
Далее показан образец заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года с учётом этих условий (скачать можно по прямой ссылке здесь):
