См. «Изменения по страховым взносам с 2022 года: таблица».
Кто и зачем должен в 2023 году сдавать уведомление по взносам
С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах. Уведомление об исчисленных налогах и взносах нужно сдавать в ИФНС для зачета ЕНП в счет уплаты обязательств.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
В некоторые случаях, срок уплаты страховых взносов в 2023 году наступает раньше, чем в ИФНС подается отчетность по страховым взносам. Поэтому в течение 2023 года потребуется неоднократно сдавать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление по взносам.
В каких месяцах 2023 года сдавать уведомление по взносам
Уведомление о страховых взносах в ИФНС подавайте только в тех месяцах, в которых не сдаете РСВ. Когда сроки уплаты страховых взносов наступают до представления отчетности, плательщики обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Напомним, что срок сдачи РСВ — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК). Срок уплаты страховых взносов — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (п. 3 ст. 431 НК). Таким образом, подавайте уведомление по страховым взносам за первый и второй месяцы каждого квартала. В месяцах, в которых вы сдаете РСВ с данными об исчисленных суммах за квартал, уведомление подавать не нужно.
Таблица. Сроки сдачи уведомления со страховыми взносами в 2023 году.
| Срок сдачи | Какие платежи отражать в уведомлении |
| 27.02.2023 | Страховые взносы за январь |
| 27.03.2023 | Страховые взносы за февраль |
| 25.05.2023 | Страховые взносы за апрель |
| 26.06.2023 | Страховые взносы за май |
| 25.08.2023 | Страховые взносы за июль |
| 25.09.2023 | Страховые взносы за август |
| 27.11.2023 | Страховые взносы за октябрь |
| 25.12.2023 | Страховые взносы за ноябрь |
Как заполнять уведомление по страховым взносам
Страховые взносы нужно отражать в разделе 2 уведомления. Потребуется заполнить:
- КПП;
- ОКТМО;
- единый КБК – 182 1 02 01000 01 1000 160 (теперь делить взносы по разным видам не нужно);
- сумму страховых взносов;
- Отчетный период (см. «Коды отчетных периодов в уведомлении»);
- Отчетный (календарный) год.
Уведомление в виде платежки: так можно
С 1 января платить налоги и взносы нужно с помощью единого налогового платежа. Но пока еще есть возможность использовать старые правила, однако полностью сохранить прежний порядок не получится. Деньги все равно будут проходить через единый налоговый счет.
В 2023 году вы вправе заполнять обычные платежки на уплату конкретных платежей, но реквизиты в любом случае будут новыми. Переводить деньги нужно в УФК по Тульской области, а статус платежа указать 02.
Для налоговиков такие платежные поручения — это, по сути, фрагмент налогового уведомления. Направляя платежку, например, на уплату страховых взносов, вы сообщаете в ИФНС, что именно эту сумму нужно зачесть в счет уплаты страховых взносов.
Также см. “Образец платежного поручения по страховым взносам “на травматизм”“.
Новый сервис ФНС
С марта 2023 года досрочно оплатить фиксированные страховые взносы без подачи заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин». Здесь появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».
Суть в том, что после обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или патентной системе (ПСН) в периоде перечисления платежа, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.
ФНС разъяснила, что такой вид уплаты исключает необходимость подавать заявление по ст. 78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей.
Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.
Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не подавая уведомление о его начислении: это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.
То есть не совсем новый способ, а сервис для формирования платежек со статусом 02 вместо уведомления (с КБК не ЕНП, а конкретного налога, взноса).