Кому нужно сдать уведомление в августе
С 2023 года компании и ИП обязаны сдавать в ИФНС новый вид отчетности – уведомление об исчисленных налогах и взносах. Этот документ требуется для зачета ЕНП (единый налоговый платеж) в счет уплаты обязательств перед бюджетом.
Предположим, что у компании на едином налоговом счете (ЕНС) есть определенная сумма (допустим, 200 тыс.рублей). Однако налоговики еще не знают для чего эта сумма размещена на ЕНС. Когда к ним поступит августовское уведомление, то они узнают, что 170 тыс. рублей – направить на НДФЛ, а 30 тыс. рублей – на страховые взносы. Получается, что уведомление, по сути, расшифровывает принадлежность платежей. Из него налоговики узнают, как распределить ваши деньги.
Новый порядок списания средств с ЕНС
С 29 мая 2029 года в первоочередном порядке в бюджеты зачислятся НДФЛ. Всего предусмотрено семь ступеней очередности, (до 29 мая их было пять). Сравнение очередности зачисления (таблица):
| Очередность списания | По старым правилам | По новым правилам |
| Первая очередь | Недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления | Недоимка по НДФЛ – с более раннего момента ее образования |
| Вторая очередь | Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате | НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом |
| Третья очередь |
Пени |
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с более раннего момента ее образования |
| Четвертая очередь |
Проценты |
Иные налоги, авансы, сборы, взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению) |
| Пятая очередь |
Штрафы |
Пени |
| Шестая очередь |
– |
Проценты |
|
Седьмая очередь |
– |
Штрафы |
Более того, с 29 июня 2023 года НДФЛ зачисляют в бюджеты раньше срока уплаты. При наличии положительного сальдо ЕНС НДФЛ будут автоматически списывают в бюджет на основании сумм, отраженных в уведомлении. Списание проводят не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления. То есть НДФЛ зачисляется в бюджет раньше срока, установленного для уплаты налога (28-го числа месяца).
Срок сдачи уведомления по ЕНП в августе
Срок сдачи августовского уведомления по ЕНП – 25 августа, пятница.
Какие налоги включить в августовское уведомление
В уведомление по ЕНП за август в разделе 2 следует отразить:
- НДФЛ с 23 июля по 22 августа 2023 года;
- Страховые взносы за июль 2023 года.
Пример заполнения уведомления
Титульный лист
На титульном листе уведомления укажите:
- ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя;
- код инспекции, куда подается уведомление;
- код «1» — если уведомление подписывает и подает налогоплательщик, код «2» — если уведомление подает представитель по доверенности;
- дату, когда подписано уведомление;
- подпись.
Пример заполнения титульного листа:
НДФЛ
В разделе 2 расшифруйте данные про НДФЛ с 23 июля по 22 августа 2023 года:
- код отчетного периода 33/02;
- КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110.
В итоге блок с НДФЛ у вас будет выглядеть так (разумеется с вашими суммами, ИНН и КПП):
Страховые взносы
В разделе 2 расшифруйте данные про страховые взносы за июль 2023 года:
- код отчетного периода 33/01;
-
КБК – 182 1 02 01000 01 1000 160.
В итоге блок со страховыми взносами у вас будет выглядеть так:
Раздел 2 “Данные”
В итоге раздел 2 августовского уведомления должен быть в таком виде:
Новый порядок уведомлений по ЕНП
С 1 октября 2023 года можно будет подавать промежуточное уведомление по НДФЛ. Это право, а не обязанность. Промежуточные уведомления можно будет подать не позднее 12-го числа и отразить в них налог, удержанный с 23-го числа прошлого месяца по 9-е текущего. При этом сохранится обязанность сдавать уведомление и 25-го числа, причем с полной суммой.
Таблица. Новые сроки для уведомлений по НДФЛ
| Уведомление | Когда сдавать | За какой период отражать налог | Обязательно ли сдавать |
| Промежуточное | До 12-го числа | С 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего | Добровольно |
| Общее за месяц | До 25-го числа | С 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего | Обязательно |
Таким образом, на августовское уведомлений по ЕНП новый порядок еще не распространяется. Два уведомления в августе сдавать не нужно.