Какие налоги уплачиваются в январе
Определить перечень налоговых обязательств нужно изначально, чтобы понять, по каким из них налоговики имеют информацию о сумме, которую следует списать с единого счета, а по каким ее нужно предоставить.
| Существует общее правило: по тем суммам, которые указаны в декларации, подавать уведомления не нужно. |
Исходя из этого, определимся с составом налоговых платежей, срок которых наступает в январе:
- Зарплатные налоги. До 25 числа налоговики должны знать суммы НДФЛ (по полученным доходам с 1 по 22 число текущего месяца), по страховым взносам, за исключением взносов на травматизм. Страховые взносы уплачиваются за предыдущий месяц, поэтому информация имеется в персонифицированной отчетности
- Налоги с доходов. К ним относятся налог на прибыль, УСН ЕСХН, АУСН. Налог на прибыль в январе уплачивается налогоплательщиками только в части дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь, годовой платеж (2023 года) приходится на март. ЕСХН в январе не уплачивается. УСН также не нужно платить в январе
- Индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения по доходам в январе ничего не платят. В их обязанность входит уплата страховых взносов за себя.
- НДС. В первый месяц года нужно рассчитаться с бюджетом за 4 квартал.
Срок уплаты имущественных платежей на январь не попадает.
По каким налогам подать уведомление в январе 2024 года
Ответ на этот вопрос зависит от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения Особое условие предусматривается для организаций, выплачивающих дивиденды нерезидентам.
Статус – юридическое лицо и ИП – роли не играет. Независимо от того, что для ИП предусмотрена уплата страховых взносов за себя, они не отражают сумму в налоговом уведомлении на использование средств единого счета. Сумма платежа фиксированная, поэтому налоговый орган по сроку 9.01 спишет сумму 45 842 рубля, если платежи не производились в течении года.
Страховые взносы за декабрь также нужно уплатить в январе, но сведения о них имеются в отчетности по персонифицированному учету. Дополнительно в уведомлении их показывать не нужно.
Коротко о главном
- Большинство организаций и предпринимателей в январе 2024 года подают уведомление на уплату только по НДФЛ при выплате доходов физическим лицам. Исключение – организации, выплачивающие дивиденды нерезидентам РФ.
- По остальным налогам и взносам информацию налоговики берут из отчетности за 4 квартал, год, а также из требований законодательства в отношении страховых взносов ИП за себя.