На едином счете накапливается информация о переведенных суммах денег, а в карточках можно увидеть остаток долга на каждом КБК. Обязательства можно скорректировать, если на общем счете имеется переплата. Что значит зачет переплаты из ЕНП в счет определенного налога?
Что нужно сделать перед проведением зачета из ЕНП в КНО
Ошибки допускают и налоговики, и бухгалтеры. Поэтому перед проведением зачета ЕНП в счет уплаты взносов или налогов следует сверить расчеты по единому счету у налогоплательщика с данными налогового органа. Сделать сверку можно в личном кабинете налогоплательщика. Есть и другой вариант: заказать справку у налогового органа. На ее предоставление отведено пять рабочих дней.
Как можно распорядиться положительным сальдо на ЕНС
Средства, находящиеся на едином налоговом счете налогоплательщика, принадлежат ему. Поэтому компания/ИП вправе распорядиться положительным сальдо по своему усмотрению:
- Оставить без движения в счет погашения задолженности по будущим платежам
- Вернуть на расчетный счет
- Произвести зачет сумм ЕНП в счет недоимки по налогам, взносам, пени и штрафам.
| Пример:
ООО «Лабиринт» имеет положительное сальдо по ЕНС. За 2023 год была подана декларация по УНС, в которой завышены расходы. Налогоплательщик самостоятельно выявил ошибку и предоставил уточненную годовую декларацию на большую сумму налога. ООО вправе сделать зачет по вновь возникшим обязательствам. Но при этом нужно помнить, что сначала нужно произвести уплату, а затем подать «уточненку». |
Правила зачета переплаты из ЕНП
В 2024 году при проведении зачета нужно руководствоваться порядком, прописанном в статье 78 НК РФ с учетом изменений, отраженных в 263-ФЗ. Исходя из этих нормативных документов, при проведении зачета переплаты из ЕНП в КНО нужно следовать следующим правилам:
- Проводить зачет на основании заявления
- При проведении зачета налоговики проведут его, если имеется положительное сальдо. Если в заявлении указана большая сумма, то зачет будет сделан только в размере фактической переплаты
- Имеется 4 вида зачета: за третье лицо, в счет своих будущих обязательств, санкций по решению ИФНС и в счет долга, не учтенного в совокупной обязанности.
- На проведение зачета налоговикам отводится один рабочий день, следующий за датой подачи заявления налогоплательщиком.
Документ составляется на специальном бланке по форме 1150057.
Как составить заявление о зачете
На титульном листе, как и при заполнении уведомления об уплате налогов/взносов, отсутствует название налогоплательщика. Идентифицировать его можно только по ИНН и ФИО руководителя или предпринимателя, которые проставляется внизу титульного листа. Однако и здесь предусмотрена два варианта:
- Налогоплательщик, плательщик взносов, налоговый агент
- Его представитель.
Поэтому остается только ИНН, который нужно заполнить правильно.
ИНН и КПП заполняются в верхних двух строках. Второй реквизит касается только юридических лиц. В строке с ИНН налогоплательщики – ИП заполняют все клетки – 12 цифр, ИНН юридического лица содержит только 10 цифр, в двух последних клетках ставится прочерк. Далее нужно заполнить код налогового органа, куда предоставляется заявление о зачете.
Последнее действие, которое нужно совершить, заполняя титульный лист – выбрать пункт, в счет какого обязательства делается зачет. Форма предусматривает 4 пункта.
На втором листе дублируются сведения об ИНН/КПП заявителя и заполняется блок сведений о налоговом обязательстве, в отношении которого совершается зачет:
- Сумма, на которую нужно зачесть обязательства
- КПП, указываемое в декларации по налогу
- ОКТМО
- КБК
- Признак налогового агента
- Срок уплаты налогового обязательства.
В приведенном ниже примере заполнения листа второго заявления зачет делается по НДФЛ, поэтому в строке «признак налогового агента» проставляется «1». Если бы зачет касался НДС, налога на прибыль, УСН то в этой строке стояла бы цифра «2».
Вопрос-ответ
Внимание!