Как в России будет развиваться налоговый мониторинг: Концепция 2020

Кто отвечает за исполнение Концепции

Речь идёт о распоряжении Правительства от 21.02.2020 № 381-р, которым утверждена Концепция развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга.

Её реализация возложена на Минфин и ФНС России, а также заинтересованные федеральные органы исполнительной власти.

Цели Концепции

Рассматриваемый документ направлен на:

• повышение качества и эффективности налогового контроля на основе высокотехнологичных решений;
• упрощение и облегчение взаимодействия между налоговыми органами и организациями (налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и/или налоговыми агентами);
• повышение прозрачности деятельности плательщиков.

Основная цель Концепции – определить пути и способы цифровизации налогового контроля на основе применения риск-ориентированного подхода, направленного на проверку высокорисковых операций плательщиков с учетом отраслевой специфики с последующей интеграцией функции государственного налогового контроля в корпоративные информационные системы плательщиков. Это позволит обеспечить:

• добровольную, правильную и своевременную уплату налогов, сборов и страховых взносов в бюджет;
• повышение эффективности налогового контроля;
• снижение административного бремени для плательщиков (отказ от налоговых проверок, сокращение сроков проведения мероприятий налогового контроля).

Государство в лице Минфина и ФНС хочет глубже понимать бизнес-модели и отраслевую специфику деятельности плательщиков, а также снижения количества споров путем развития инструментов согласования налоговой базы.

Система налогового мониторинга

Состоит из следующих взаимосвязанных элементов:

• нормативная правовая база, регулирующая отношения в области налогового мониторинга;
• информационная система, включающая программы для ЭВМ, базы данных, сайты в Интернете, иные объекты информационных технологий, содержащуюся в них информацию и исходные данные, программно-аппаратные комплексы и иное имущество, связанное с указанными объектами;
• информационные сервисы и форматы информационного взаимодействия;
• организационно-функциональная модель системы налогового мониторинга.

Как будут развивать систему мониторинга

Концепция определяет следующие основные направления развития налогового мониторинга:

• создание новой системы обязательных требований для добровольного соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах посредством интеграции налогового контроля в организационно-информационную среду плательщиков с одновременным отказом от налоговых проверок;
• развитие расширенного информационного взаимодействия путем организации доступа налоговых органов к информационным системам плательщиков в режиме реального времени и перехода на качественно новый уровень обработки документов (информации) с одновременным отказом от сплошной документальной проверки и истребования первичных документов плательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, придание юридической значимости факту представления в ИФНС документов (их копий) посредством организации доступа налогового органа к информационным системам плательщика;
• развитие риск-ориентированного подхода на основе единых стандартов создания и развития систем управления рисками, в том числе переход к совместной оценке рисков на основе своевременного информирования плательщиков о выявленных рисках и получения обратной связи от плательщика для оценки эффективности функционирования системы управления рисками;
• разработка интерактивных сервисов, открытых программных интерфейсов и аналитических инструментов, обеспечивающих автоматизацию налогового контроля посредством удаленного запуска программы автоматического контроля в информационных системах плательщиков, к которым предоставляется доступ налоговым органам;
• создание условий для повышения уровня доверия налоговых органов к информационным системам плательщиков, а также системам внутреннего контроля и управления рисками на основе проверки соответствия данных систем установленным требованиям, тестирования и оценки уровня их организации;
• дальнейшее развитие и совершенствование механизма согласования налоговыми органами налоговой базы с целью повышения уровня прогнозируемости поступлений налогов, сборов и страховых взносов в бюджет;
• повышение эффективности процедур урегулирования спорных вопросов с использованием мотивированных мнений налогового органа.

Концепция также определяет следующие мероприятия:

• расширение перечня плательщиков, которые вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга, за счет изменения условий, соблюдение которых плательщиком обязательно;
• отказ от проведения налоговых проверок и сокращение сроков налогового контроля;
• развитие расширенного информационного взаимодействия путем организации доступа налоговым органам к информационным системам плательщиков в режиме реального времени и перехода на качественно новый уровень обработки документов (информации);
• развитие риск-ориентированного подхода в налоговом контроле;
• дальнейшая интеграция налогового контроля в информационные системы плательщиков;
• подтверждение соответствия информационных систем плательщиков, к которым предоставляется доступ налоговым органам, а также систем внутреннего контроля и управления рисками плательщиков установленным требованиям;
• развитие института мотивированных мнений налоговых органов.

Как это будет

Реализация Концепции должна обеспечить:

• расширение перечня потенциальных участников налогового мониторинга (к 2022 г. – до не менее 3879 плательщиков, к 2024 – до не менее 7827);
• увеличение количества плательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, – на уровне не ниже 20% в год;
• повышение доли плательщиков, которые предоставляют налоговым органам доступ к своим информационным системам, в общем количестве плательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, – на уровне не ниже 10% в год;
• снижение доли рисков высокого и среднего уровней, не обеспеченных контролем, в общем количестве рисков, выявляемых при налоговом мониторинге, – на уровне не ниже 5%в год;
• повышение доли автоматических и автоматизированных контрольных процедур, в рамках налогового мониторинга, – на уровне не ниже 20% в год;
• снижение уровня неопределенности порядка налогообложения для плательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, – на уровне не ниже 5% в год;
• повышение доли мотивированных мнений налоговых органов, составленных по запросам плательщиков в отношении планируемых сделок (операций) и направленных плательщикам без продления срока (п. 5 ст. 105.30 НК РФ), в общем количестве мотивированных мнений, направленных по запросам плательщиков, – на уровне не ниже 5% в год;
• повышение доли электронных документов в общем количестве документов плательщиков, служащих основанием для отражения в учете фактов хозяйственной жизни и/или для подтверждения правильности уплаты налогов, сборов, страховых взносов, – на уровне не ниже 10% в год.