Какие бывают налоговые риски

Возможность возникновения ситуаций, провоцирующих финансовые потери у субъекта хозяйствования в результате форс-мажорных обстоятельств или при несоблюдении правовых норм, характерна для всех предпринимателей. Вероятность наступления такого события оценивают через систему налоговых рисков. При этом шансы на предотвращение материального ущерба у всех предприятий и коммерсантов различаются.

Классификация рисков

Разделение форс-мажорных обстоятельств на группы производят по нескольким критериям.

C:\Users\ВОВА\Desktop\БУХГУРУ\октябрь 2018\Налоговые риски ВЕБ\nalogovye-riski.jpg

С учетом причин возникновения риски могут быть:

Внешние Внутренние
Такие налоговые риски предприятия субъект хозяйствования не может устранить самостоятельно. Они не зависят:

  • от политики компании;
  • желаний учредителей;
  • решений руководителя.

Ущерб может быть причинен в результате внесения на государственном уровне корректировок в действующие правила налогообложения.

Одна из причин заключена в политической конъюнктуре и макроэкономических показателях в избранной сфере деятельности.

Эти налоговые риски организации полностью подконтрольны субъекту хозяйствования.

Вероятность возникновения убытков возрастает при неграмотно проводимой финансовой политике и снижается при росте эффективности управленческих решений.

Внутренний тип рисков может быть обусловлен следующим набором факторов:

  • применяемая система налогообложения (максимальные налоговые риски бизнеса присущи ОСНО, на спецрежимах короче перечень налогов и сборов, меньше отчетности и более лояльные требования к порядку ведения бухгалтерского учета);
  • смена контрагентов;
  • расширение или сокращение штата;
  • дисбаланс дебиторской и кредиторской задолженности.

Применительно к временным интервалам виды налоговых рисков организации классифицируются на такие категории:

Текущие риски Прогнозируемые риски
Они актуальны в ближайшей перспективе.

Пример – истекает срок уплаты налога. Если субъект хозяйствования не уложится в отведенные для платежей дни, он рискует понести ущерб в виде штрафа, пеней.

Для них характерно отсутствие предпосылок для появления негативного эффекта в настоящем времени, но в будущем предпринимаемые действия могут стать причиной материальных потерь.

Поэтому оценка налоговых рисков может осуществляться заблаговременно. Их минимизируют путем включения в договор пунктов о мерах воздействия на недобросовестного участника отношений.

Например, компания решила сменить поставщика продукции, заключив контракт с новым контрагентом. На дату подписания соглашения операция не является рискованной, но через месяц или год новый продавец сырья может оказаться недобросовестным контрагентом в налоговом смысле.

Приведенный перечень не является закрытым.

Что касается налоговых рисков государства, то они могут быть обусловлены постоянно меняющейся политической обстановкой. Страна может потерпеть убытки в результате введения против нее санкций от других участников глобального взаимодействия.

Вот другие разновидности рисков:

  • несовершенство налогового контроля;
  • риски, связанные с возможным ростом налоговой нагрузки.

Отметим, что критерии оценки налоговых рисков могут помочь определить степень значимости текущих правовых перемен. А именно:

  • могут ли действующие нормы законов двояко трактоваться;
  • могут ли возникнуть у предприятия из-за этого споры с контролирующими структурами.

Также см. «Анализ по НДФЛ: налоговые риски плательщиков и налоговых агентов».

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также  Оформление трудовой книжки при увольнении директора
Загрузка...