У налогоплательщиков появилась дополнительная возможность в сервисе сайта ФНС России «Прозрачный бизнес». С 2019 года это – онлайн-калькулятор расчета налоговой нагрузки. Рассказываем, что он даёт, для кого предназначен, как им пользоваться и приводим пример расчета налоговой нагрузки.
Что и кому даёт использование калькулятора
С 2019 года организации на общем режиме налогообложения (ОСН) могут сравнить свою налоговую нагрузку со среднеотраслевыми значениями налоговой нагрузки по своей отрасли и региону.
Отметим, что налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки прежде всего полезен для двух налогов:
1. Налога на прибыль.
2. НДС.
СПРАВКА
Налоговая нагрузка – это один из ключевых показателей налоговой дисциплины плательщиков. Его рассчитывают как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей) к доходам организации согласно отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в другом бизнесе).Имейте в виду, что показатель налоговой нагрузки рассчитывают по организации в целом – т. е. с учетом всех обособленных подразделений.
Также см. «Бухгалтерская отчетность – формы 1 и 2».
Вообще уровень налоговой нагрузки может дифференцирован в зависимости от:
- отраслевой принадлежности;
- масштабов деятельности компании;
- региональных факторов, влияющих на условия ведения бизнеса.
Поэтому один из общепринятых методов определения обоснованности налоговой нагрузки – ее сравнение со средними значениями по отраслям экономики (кроме финансовой и бюджетной сферы в силу специфики их налогообложения).
Кроме того, в новом сервисе калькулятора налоговой нагрузки на сайте налоговой также показана информация:
- о рентабельности продаж;
- уровне средней заработной платы (онлайн-калькулятор налоговой нагрузки рассчитывает его на основе справок 2-НДФЛ).
Отметим, что показатель средней зарплаты необходим для оценки рисков, возникающих при расчете страховых взносов и НДФЛ.
Также см. «Срок сдачи налоговыми агентами справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году».
Таким образом, сервис калькулятор налоговой нагрузки от ФНС России позволяет плательщикам как бы увидеть себя глазами налоговых органов. А это положительно скажется на возможности оценить собственные налоговые риски.
Также см. «Какие бывают налоговые риски».
Как пользоваться калькулятором
Сам калькулятор налоговой нагрузки на Налог ру выглядит следующим образом:
Чтобы посчитать на калькуляторе налоговую нагрузку, нужно сделать выборку толь по этим 3-м параметрам. Хотя в дальнейшем ФНС обещает ввести возможность выбора масштаба деятельности организации.
Пример расчета налоговой нагрузки на онлайн-калькуляторе
Допустим, что предприятие функционирует в Москве и занимается производством продуктов питания (пищевая продукция). Для неё показатели налоговой нагрузки будут следующими:
– 
Использованы материалы сайта ФНС.