Иногда попадаются, что называется, строптивые клиенты/покупатели, которые отказываются предоставлять плательщику налога на профессиональный доход реквизиты, необходимые для формирования им чека самозанятого в приложении «Мой налог». И что делать в таких случаях – как сформировать чек самозанятому?
Обязательный перечень
По закону в электронном чеке самозанятого должны быть указаны следующие позиции:
- наименование документа;
- дата и время проведения расчета;
- фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
- ИНН продавца;
- указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
- наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
- сумма расчетов;
- ИНН юридического лица или ИП-покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае реализации указанным лицам;
- QR-код;
- ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и/или проведении расчета);
- наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и/или проведении расчета);
- уникальный идентификационный номер чека – номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который автоматически присваивают чеку в момент его формирования.
Все перечисленные реквизиты дают понять, как выглядит чек самозанятого.
Также см. «Кто такие самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями».
Что нужно от клиента
Но как самозанятым выдавать чеки, если клиент ушёл в отказ? По мнению ФНС, в чеке самозанятого ИНН другой стороны – самый главный реквизит.
Единственный реквизит, который должен предоставить клиент, при условии, что он – юридическое лицо или ИП – свой ИНН. При этом обязанность сообщить ИНН лежит именно на нём – то есть на покупателе или заказчике.
А вот как выписывать чек самозанятым при отказе юрлица или ИП предоставить даже свой ИНН: при формировании чека плательщик НПД должен указать, что реализация товара (работы, услуги) происходила в адрес физического лица.
Особый случай
Правда, пока не совсем ясно, каким образом самозанятые будут выдавать чеки в адрес инофирм. На начало 2019 года этот вопрос законодательно не урегулирован, а ФНС воздержалась от детального комментария этой ситуации.
Вопрос указания в чеке ИНН иностранной организации или сведений, которые заменят ее ИНН, чиновники пока прорабатывают.
Источник: сайт ФНС.