Ситуация касается передачи документа заказчику и приема его от контрагента. Некоторые ошибки в счетах-фактурах на услуги могут привести к отказу в вычете. Таким образом, можно потерять собственные деньги или нанести урон контрагенту.
Кто выписывает счета-фактуры на услуги
На любую сделку, облагаемую НДС, выписывается счет-фактура. Это касается ситуаций с реализацией товара, производства работ, оказания услуг. Отсюда следует, что сч/ф на услуги выписывают:
- Компании (юридические лица), применяющие общую систему налогообложения
- ИП, осуществляющие деятельность только на общей системе или совмещающей ее с патентом.
«Упрощенцы», вне зависимости от организационно-правовой формы, и предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима ПСН или самозанятость, не обязаны составлять с/ф при оказании услуг. Однако и здесь имеются исключения. Например, «упрощенец», применяя УСН по основной деятельности, осуществляет ее на территории государственного помещения, взятого в аренду.
| Пример: ИП Бахметьев А.А. занимается общепитом и работает на УСН «доходы минус расходы». Для продажи своей продукции он арендует помещение под буфет в здании городской администрации. По этим операциям он уплачивает арендные платежи, начисляет НДС, выписывает счета-фактуры, отчитывается в налоговую инспекцию и уплачивает НДС в бюджет. |
Вне зависимости от того, по какой причине компания/ИП составляет счета-фактуры, он должен оформлять их по правилам, существующим на момент документального оформления операции.
Виды счетов-фактур по оказанию услуг
В зависимости от причины оформления документа различают три вида счетов-фактур: Это касается заполнения любой части документа: может быть неверно указаны цена, сумма, объем оказанных услуг.
Образец счета-фактуры на услуги в 2024 году
Как заполнить обычный счет-фактуру для услуги
Документ заполняется по факту оказания услуги, указанной в договоре. При этом нельзя использовать произвольный бланк, а только тот, который установлен законодательно. В документе должны присутствовать обязательные реквизиты:
Имеются столбцы, предназначенные для операций с импортом и прослеживаемыми товарами.
Причем в 2024 году уточнен порядок составления сч/ф при оказании услуг с применением товаров, подлежащих отслеживаемости.
Особенности заполнения счетов-фактур на услуги
При заполнении счета-фактуры на предоставление услуг имеются нюансы. Некоторые графы не заполняются вовсе. В других допускаются отступления от общих правил.
- Не требуется заполнять наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя
- Если возникает сложность при выборе единицы измерения услуги, то можно это значение не ставить
- Не нужно заполнять значение в графе «Акцизы»
- Сведения о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по оказанию услуг не заполняются.
Подписи под документом ставят руководитель и главный бухгалтер или ИП с указанием св-ва о гос. регистрации.
Как заполнить авансовый счет-фактуру на услуги
Основные правила для заполнения авансового сч/ф идентичны обычному виду, но есть ряд особенностей, которых нужно придерживаться:
- В счете-фактуре на аванс позволено приводить обобщенное наименование услуги, если договор между сторонами сделки к тому моменту не подписан
- Следует отражать реквизиты документа, свидетельствующего о внесении заказчиком аванса. Исключение – если предоплата произведена в неденежной форме
- Отсутствует необходимость указывать объем услуг, единицы измерения, цены.
Здесь важно указать общую сумму и сумму налога, так как она будет фигурировать в декларации. В авансовом счете-фактуре применяется расчетная ставка: 20/120, 10/110.
Как заполнить корректировочный счет-фактуру на услуги
Для корректировочного счета-фактуры имеются свои правила. Здесь должны содержаться следующие реквизиты:
От правильности заполнения счетов-фактур зависит появление права на применение вычетов.
Внимание!