С открытыми в банках расчётными счетами имеют дело все бухгалтерские работники. Поэтому один из главных счетов для бухгалтера – счет 51. Рассказываем, что о нём нужно знать.
Характеристика счета учета 51
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, которые утверждены приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, 51-й счет бухгалтерского учета – это синтетический счёт.
Проще говоря, счет 51 «Расчетные счета» предназначен именно для обобщения сведений о наличии и движении денежных средств в российских рублях на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. Теперь вы знаете, какой счет 51.
Теперь приступим непосредственно к анализу счета 51.
По дебету 51-го счета показывают поступление денежных средств на расчетные счета организации, так как данный счёт – активный. А вот по кредиту счета 51 отражают списание денег с расчетных счетов предприятия.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета и обнаруженные при проверке банковских выписок суммы отражают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Напомним, что операции по расчетному счету отражают в бухгалтерском учете на основании:
- выписок кредитной организации по расчетному счету;
- приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Что касается операций по 51 счету, то детальный (аналитический) учет по счету 51 ведут по каждому расчетному счету.
Также см. «Правила бухучета безналичных расчетов и средств».
Вот с какими счетами корреспондирует счет 51 «Расчетные счета»:
| По Дебету | По Кредиту |
| 50 Касса
51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 58 Финансовые вложения 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 86 Целевое финансирование 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 98 Доходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки |
04 Нематериальные активы
50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 58 Финансовые вложения 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 81 Собственные акции (доли) 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 96 Резервы предстоящих расходов 99 Прибыли и убытки |
Проводки
Приведём основные проводки по счету 51. Сначала при пополнении расчетного счета:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Зачислены денежные средства, сданные из кассы организации, в т.ч. путем инкассации | 51 | 50 «Касса» |
| Погашен процентный заем, предоставленный ранее другим организациям | 51 | 58 «Финансовые вложения» |
| Возвращен перечисленный ранее аванс поставщику | 51 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
| Получена оплата от покупателей | 51 | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| Получен кредит (заем) | 51 | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| Возвращены денежные средства из бюджета (внебюджетного фонда) | 51 | 68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
| Внесен вклад в уставный капитал | 51 | 75 «Расчеты с учредителями» |
Теперь проводки по списанию денег с р/с организации:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Сняты наличные денежные средства по чеку с расчетного счета в кассу | 50 | 51 |
| Предоставлен процентный заем другой организации | 58 | 51 |
| Перечислена оплата поставщику | 60 | 51 |
| Возвращен аванс покупателю | 62 | 51 |
| Погашен кредит (заем) (в т. ч. проценты) | 66
67 |
51 |
| Погашена задолженность по платежам в бюджет (внебюджетные фонды) | 68
69 |
51 |
| Перечислена заработная плата на карты работникам | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 51 |
| Перечислены подотчетные средства на карты работникам | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 51 |