При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности рассчитываются различные экономические показатели, в том числе рентабельность.
Рентабельность – это основной показатель хозяйственной эффективности вложений в различные финансовые объекты хозяйствующего субъекта.
- Коэффициент рентабельности понимается как отношение прибыли к статьям активов или источникам их формирования.
- Рентабельность обычно выражается в процентах.
Что такое рентабельность собственного капитала?
Наиболее показательный экономический коэффициент деятельности предприятия – рентабельность собственного капитала (СК), которая показывает размер отдачи вложенного капитала.
Для собственников бизнеса коэффициент рентабельности СК весьма полезен, так как он характеризует полезность вложения именно средств участников, а не привлеченного капитала.
- Формула рентабельности СК представляет собой отношение прибыли к СК.
- Для исчисления в процентах полученный результат умножают на сто.
- Для более точного вычисления используют среднее арифметическое значение собственных средств за анализируемый период.
По данным бухгалтерской отчетности можно определить рентабельности:
Строка 190 (на начало периода) : 0,5(строка 490 (на начало периода) + строка 490 (на конец периода).
При определении рентабельности СК также применяется формула Дюпона:
Рентабельность СК = (Чистая прибыль : Выручка) х (Выручка : Активы) х (Активы : СК) = Рентабельность по чистой прибыли х Оборачиваемость активов х Финансовый левередж.
Но для российской экономики с инфляционной составляющей этот показатель должен быть выше.
При проведении анализа рентабельности СК полученный показатель сравнивается с величиной альтернативной доходности, которую могли бы получить собственники при вложении своих средств в другое предприятие.
Рентабельность совокупного капитала
Еще одним признаком, определяющим экономическую устойчивость, и составляющим индекс рентабельности предприятия, является рентабельность совокупного капитала.
Совокупный капитал – это сумма оборотных и внеоборотных активов.
Формула рентабельности совокупного капитала характеризуется отношением прибыли к среднегодовой величине инвестированного капитала (общей сумме активов компании).
По данным бухгалтерской отчетности этот показатель можно рассчитать как отношение значения строки 2300 отчета о прибылях и убытка к строке 1700 баланса.
Первичные документы бухгалтерского учета – правила их составления.
ПБОЮЛ – расшифровка и есть ли разница с ИП?
Рентабельность заемного капитала
Для анализа экономики предприятия применяется коэффициент рентабельности заемного капитала.
Заемный капитал (ЗК) – это привлеченные средства в виде материальной помощи, кредитов и займов.
По информации в отчетности рентабельность ЗК определяется так:
Строка 2400 Отчета о прибылях и убытках : (Строка 1410 + Строка 1510 баланса).
Рентабельность оборотного капитала
При определении экономической эффективности деятельности компании также используют рентабельность оборотного капитала (или оборотных активов).
Оборотный капитал – это средства, направленные на настоящую деятельность для обеспечения производственного цикла.
Оборотный капитал может разделяться на постоянный или переменный:
- Постоянный оборотный капитал – это средства, которые обеспечивают минимально допустимые экономические результаты деятельности.
- Переменный капитал – это привлечение дополнительных средств для расширения производственных задач.
Как правильно оформить проводки по прибыли и налогу на нее?
Как списываются основные средства в бухгалтерии, как делаются проводки?
Правила написания единого расчетного документа для ПФР читай здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/edinyjj-raschetnyjj-dokument-v-pfr.html
Рентабельность оборотного капитала рассчитывается как отношение прибыли к среднегодовому (или среднему за рассматриваемый период) значению оборотных активов.
Вычислить рентабельность по данным бухотчетности можно так:
Строка 2400 отчета о прибылях и убытках : Строка 1200 баланса.
Рентабельность инвестированного и перманентного капитала
Рентабельность инвестированного капитала (ИК) характеризует доходность средств, инвестируемых в коммерческую деятельность.
- Инвестированный капитал составляют собственные средства компании и долгосрочные обязательства.
- Рентабельность ИК – это отношение прибыли к размеру ИК .
- Этот показатель зачастую рассчитывают для оценки целесообразности привлечения заемных средств.
Он характеризует уровень эффективности привлечения собственных и заемных средств в деятельность компании на продолжительное время.
Рентабельность (ПК) расчитывается как прибыль, деленная на среднюю стоимость собственного капитала и долгосрочных займов.
По данным бухгалтерской отчетности показатель рассчитывается так:
Строка 2400 отчета о прибылях и убытках : (строка 1300 + строка 1530 бухгалтерского баланса).