С 1 января 2019 года повышена ставка НДС с 18 до 20 процентов. В данном материале – образец заполнения счета-фактуры с 1 января 2019 года с новой ставкой.
Счет-фактура 2019
Форма счет-фактуры утверждена Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011. Этот бланк продолжает применяться в 2019 года (даже после повышения НДС с 18 до 20 процентов).
Также см. “Бланк счета-фактуры 2019“.
Однако с 1 января 2019 года придется по-новому заполнять счет-фактуру. Это связано как раз с повышением ставки НДС. В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
- вместо обычной ставки 18% указывать 20% – при реализации товаров, работ или услуг;
- вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
Поясним, как действовать в переходный период 2018-2019 года в таблице:
| Ситуация | Как действовать | |
| В 2018 году | В 2019 году | |
| Товар купили в 2018, продали в 2019 | Входной НДС примите к вычету по ставке 18 процентов | Начислите НДС по ставке 20 процентов |
| Товар отгрузили в 2018, деньги за него получили в 2019 | Начислите НДС по ставке 18 процентов | Налог не корректируйте. Начисляйте НДС по ставке 20 процентов только по товарам, работам и услугам, которые отгрузите с 1 января 2019 |
Правило отражения в счете-фактуре новой ставки по НДС в 2019 году
С 1 января 2019 года в графе 7 «Налоговая ставка» указывайте: 20% – обычная ставка при реализации товаров, работ или услуг, 20/120 – расчетная ставка. Новую ставку 20% указывайте независимо от даты заключения договора и получения предоплаты. Определяющее значение имеет дата реализации. Если она приходится на 2019 год, она должна облагаться по увеличенной ставке.
Образец счета-фактуры 2019 на аванс
При получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав вы обязаны предъявить покупателю НДС к уплате (п. 1 ст. 168 НК РФ), выставив ему счет-фактуру.
Сделать это необходимо не позднее пяти календарных дней со дня поступления аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
В общем случае от тех, кто получил аванс, требуется следующее:
- оформить счет-фактуру на сумму предоплаты в двух экземплярах и первый экземпляр передать покупателю (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры);
- зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж (п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж).
Далее вы можете ознакомиться с образцом счета-фактуры 2019 года на аванс:
Образцы счета-фактуры 2019 при реализации товаров или услуг
Реализовали товары, работы, услугу или имущественные права? Составьте счет-фактуру. Такие правила в пунктах 3, 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ.