Ставка 22%: пересматриваем договоры
Особенность: если аванс поступил в 2025 году, а отгрузка пройдёт в 2026-м, применять нужно именно 22%. Это частая ловушка.
Практический кейс:
В ноябре 2025 года компания получила предоплату. Отгрузка состоялась в январе 2026-го. Бухгалтер применил ставку 20%. Инспекция пересчитала налог, доначислила 2% и пени.
Решение: применять 22% и заранее заключить допсоглашение с клиентом.
Пример допсоглашения:
Документы и регистры: новые полномочия ФНС
Практический кейс:
Компания готовила декларацию в январе 2026 года по старой форме. Инспекция не приняла отчёт и потребовала пересдать. В результате — штраф за просрочку.
Решение: обновить программу учёта и заранее протестировать форматы.
Пример письма контрагенту:
Особые режимы: нулевая ставка и майнинг
Пример перечня документов:
Практический кейс:
Организация оформила продажу без полного пакета документов. В результате ФНС отказала в 0% и доначислила налог по ставке 22%.
Решение: проверить все контракты и хранить полный пакет подтверждений.
Ещё одна новинка — аренда майнинговой инфраструктуры иностранцам. Теперь такая услуга считается реализованной в РФ. Значит, арендодатель обязан начислить НДС.
Новый календарь: платим раньше
Изменится правило переноса сроков: по налогам — если дата выпадает на выходной, платить нужно на предыдущий рабочий день; по страховым взносам — перенос остаётся на следующий день.
Практический кейс:
В 2026 году срок уплаты НДС выпал на субботу. Бухгалтер перечислил деньги в понедельник, как раньше. Инспекция признала просрочку и начислила пени.
Решение: в платёжном календаре заранее сдвигать налоги на предыдущий рабочий день.
Сравнительная таблица: НДС-2026
| Вопрос | До 2026 | С 2026 |
|---|---|---|
| Базовая ставка НДС | 20% | 22% |
| Аванс-2025 и отгрузка-2026 | Иногда 20% | Всегда 22% |
| Кто утверждает формы НДС-документов | Правительство РФ | ФНС России |
| Добытчики драгметаллов | Общий порядок | 0% при подтверждающих документах |
| Аренда майнинг-инфраструктуры иностранцам | Часто без НДС (по месту услуги) | Место реализации — РФ, НДС начисляется |
| Перенос срока уплаты налогов с выходного | На следующий рабочий день | На предыдущий рабочий день (только налоги) |
Что сделать бухгалтеру в 2025 году
-
Проверить договоры с поставками после 1 января и подписать допсоглашения.
-
Обновить учётные программы и ЭДО.
-
Подготовить платёжный календарь на 2026 год.
-
Для добытчиков драгметаллов — собрать пакет документов.
-
Для арендодателей майнинг-инфры — пересчитать цены с учётом НДС.
НДС-2026 — это не только повышение ставки, но и новые подходы к отчётности и срокам. Кто готовится заранее, тот избежит штрафов и спокойно встретит новый год.