Корректировочный счет фактура при возврате товара с 1 апреля 2019 г.

Как продавцу выставить корректировочный счет-фактуру при возврате товара покупателем? С 1 апреля 2019 года действуют новые правила!

Что делает покупатель

Накладную на возврат товара покупатель составляет, если возвращает принятый от поставщика товар. Можно использовать товарную накладную по форме N ТОРГ-12 либо самостоятельно разработать форму накладной с учетом требований законодательства. Если покупатель возвращает товар непосредственно при его приемке, отдельную накладную на возврат он не оформляет. Данные о возврате в этом случае можно зафиксировать в отгрузочной накладной поставщика.

Действия продавца

Правило 1

Если покупатель вернул партию товара (полностью или частично) в рамках того же договора, по которому вы ранее поставили товар, составьте корректировочный счет-фактуру. При этом неважно, принимал ли покупатель этот товар к учету, является ли товар качественным или бракованным (п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected]).

Правило 2

В графе 7 корректировочного счета-фактуры нужно привести ту ставку НДС, которая указана в отгрузочном счете-фактуре (пп. “п” п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected]).

Правило 3

Корректировочный счет-фактуру на возврат зарегистрируйте в книге покупок. В книге продаж его не регистрируйте (п. 12 Правил ведения книги покупок).

Образец корректировочного счета-фактуры при возврате 2019

Далее вы можете скачать образец:

СКАЧАТЬ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ВОЗВРАТЕ ТОВАРА 2019

Выводы

  • если покупатель возвратил товар в рамках того же договора, по которому он был поставлен, продавец оформляет корректировочный счет-фактуру. В нем указывается та же ставка НДС, что и в отгрузочном счете-фактуре. Корректировочный счет-фактуру продавец регистрирует в книге покупок.
  • вычет НДС продавец применяет в том периоде, когда отразил возврат в учете и выставил корректировочный счет-фактуру, или в течение последующего года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка…