Приводим формулу по которой можно выделить 20 процентов от суммы – НДС. Пример выделения НДС с 2019 года.
Принцип выделения НДС с 2019 года
Чтобы из общей суммы выделить НДС, используют расчетную ставку. В 2019 году она может принимать два значения — 20/120 или 10/110 в зависимости от того, НДС по какой ставке заложен внутри общей суммы – 20%-ный или 10%-ный.
Чаще всего необходимо применить расчетную ставку это (п. 4 ст. 164 НК РФ), если:
- расчет НДС с аванса в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);р
- расчет НДС, уплачиваемого в бюджет налоговым агентом;
- расчет НДС в случаях, когда налог уже заложен в стоимость товаров (работ, услуг), но его сумма отдельно не выделена.
Нужная формула
НДС расчетным методом определяется в 2018 году так (формула):
Сумма НДС = Налоговая база (сумма в которой заложен НДС) x 20(10) / 120 (110)
Примеры выделения НДС в 2019 году
Пример 1. Компания получила предоплату в размере 110000 руб. в счет отгрузки детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. В этом случае НДС составит 10 000 руб. (110000 руб. х 10/110).
Пример 2. Фирма арендует помещение. Ежемесячные арендные платежи составляют 59000 руб., включая НДС. Арендатор должен исполнить функции налогового агента (п. 3 ст. 161 НК РФ), удержав из причитающейся арендодателю суммы НДС по ставке 20% и перечислив его в бюджет. НДС составит 9833, 33 руб. (59000 руб. х 20/120).