Исправленный счет-фактура: в каких случаях выставляется?

Когда нужно выписывать исправленный счет-фактуру? Как его регистрировать у продавца? Поясним.

Когда выставляется

Продавец выставляет исправленный счет-фактуру, если в первоначальном есть ошибки, препятствующие вычету по НДС.

Что из себя представляет

Исправленный – это новый счет-фактура с верными данными и заполненной строкой 1а. В ней будет номер и дата исправления, а в строке 1 – дата и номер счета-фактуры с ошибками. В остальные строки и графы впишите показатели первоначального счета-фактуры, но с правильными значениями (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры).

Регистрация исправленного счета-фактуры

В книге продаж за квартал, в котором составлен счет-фактура с ошибками, продавец регистрирует исправленный счет-фактуру, а ошибочный – аннулирует. Чтобы аннулировать счет-фактуру в книге продаж, зарегистрируйте его повторно с отрицательными показателями в графах 13а – 19 (п. 11 Правил ведения книги продаж).

В книге покупок за квартал, в котором отражен счет-фактура с ошибками, покупатель регистрирует исправленный счет-фактуру, а ошибочный – аннулирует. Чтобы аннулировать счет-фактуру в книге покупок, зарегистрируйте его повторно с отрицательными показателями в графах 15 – 16 (п. 9 Правил ведения книги покупок).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.