С 2026 года порог освобождения от НДС для упрощенцев рухнул втрое: с 60 до 20 млн рублей годового дохода. Сотни тысяч компаний и ИП на УСН впервые столкнулись с обязанностью сдавать ежеквартальные декларации по НДС — даже если налогооблагаемых операций за квартал не было. Разбираем, кто обязан отчитываться, в какие сроки, как работает разовое освобождение от штрафа и за что могут заблокировать расчётный счёт.
Кто обязан сдавать декларацию по НДС на УСН
С 1 января 2026 года статус плательщика НДС получили все организации и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей (абз. 4–5 п. 1 ст. 145 НК РФ). Они обязаны отчитываться по итогам каждого квартала — даже при нулевых операциях.
Кто освобождён от деклараций по НДС в 2026 году
| Категория | Декларация по НДС |
|---|---|
| Доходы за 2025 год < 20 млн руб. | Не нужна (освобождение автоматическое, заявление не подаётся) |
| Доходы в 2026 году пока не превысили 20 млн руб. | Не нужна (пока не перешагнёте порог) |
| Вновь зарегистрированные ИП/ООО на УСН в 2026 году | Не нужна (пока доходы не превысят 20 млн руб.) |
| Доходы за 2025 год > 20 млн руб. | Обязательна с I квартала 2026 года, ежеквартально |
| Не плательщик НДС, но выставлял счета-фактуры с НДС | Обязательна за квартал, в котором выставлены счета-фактуры |
Как и когда сдавать
Форма: обновлённая декларация по НДС (приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227). Учитывает повышение общей ставки НДС с 20% до 22% и изменения в льготах.
Формат: только электронно, по ТКС через оператора ЭДО. Это обязательно для всех упрощенцев-плательщиков НДС, независимо от численности сотрудников. Если подадите на бумаге — декларация считается непредставленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ).
Сроки сдачи деклараций по НДС в 2026 году
| Период | Крайний срок | Примечание |
|---|---|---|
| I квартал 2026 | 27 апреля 2026 | Перенос с 25 апреля (суббота) |
| II квартал 2026 | 27 июля 2026 | Перенос с 25 июля (суббота) |
| III квартал 2026 | 26 октября 2026 | Перенос с 25 октября (воскресенье) |
| IV квартал 2026 | 25 января 2027 | Без переноса |
Одноразовая амнистия: освобождение от штрафа за первую декларацию
Статья 23 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ предусматривает разовое освобождение от штрафа по ст. 119 НК РФ для упрощенцев, которые впервые стали плательщиками НДС в 2026 году.
Штрафы и блокировка счёта
Если амнистия не распространяется на ваш случай, последствия серьёзные:
| Нарушение | Последствие |
|---|---|
| Несдача декларации с суммой НДС к уплате | 5% от неуплаченного НДС за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% (за 6 мес.). Минимум — 1 000 руб. |
| Несдача нулевой декларации | 1 000 руб. (минимальный штраф по ст. 119 НК) |
| Просрочка более 20 дней | Блокировка всех расчётных счетов (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) — независимо от суммы налога |
| Подача на бумаге вместо электронной формы | Декларация считается непредставленной — со всеми вытекающими штрафами |
Ставки НДС для упрощенцев: памятка
Выбрав ставку при переходе на НДС, вы применяете её минимум 12 кварталов подряд (кроме случаев досрочного прекращения). Впервые перешедшие на спецставку в 2026 году могут отказаться от неё в течение первых 4 кварталов.
| Ставка | Условие (доходы за прошлый год) | Вычеты входного НДС |
|---|---|---|
| 5% | от 20 до 272,5 млн руб. | Нет |
| 7% | от 272,5 до 490,5 млн руб. | Нет |
| 22% (общая) | Любой доход | Да |
Коротко: чек-лист для упрощенца
- Проверьте доход за 2025 год. Превысил 20 млн руб. → вы плательщик НДС с 01.01.2026. Декларация обязательна с I квартала.
- Подавайте только электронно по ТКС через оператора ЭДО. Бумажная декларация = непредставленная.
- Нет операций за квартал? Всё равно подайте нулевую декларацию (титульный лист + Раздел 1 с прочерками).
- Амнистия — одноразовая, только за первый квартал, в котором вы стали плательщиком НДС. За все остальные — штраф на общих основаниях.
- Просрочка > 20 дней = блокировка всех расчётных счетов.
- Форма декларации — обновлённая (приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227), учитывает ставку 22%.
- Ближайший дедлайн: декларация за I квартал 2026 — не позднее 27 апреля 2026.
- Следите за лимитами: с 2027 года порог для освобождения от НДС снизится до 15 млн руб.
Материал подготовлен на основе ст. 145, 174 НК РФ, ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ, приказа ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227 и Методических рекомендаций ФНС по НДС для УСН 2026. Информация актуальна на апрель 2026 года.