Чем грозит компании нарушение порядка ведения кассовых операций в 2019 году? Штраф за это предусмотрен или нет? Если предусмотрен, то насколько он серьезный? На эти и другие вопросы ответим в статье.
Что относится к кассовым операциям
Под кассовыми операциями подразумеваются:
- прием и выдача наличных денежных средств путем оформления приходных и расходных кассовых ордеров;
- хранение наличных в кассе;
- соблюдение лимита расчетов наличными;
- ведение кассовой книги;
- сдача наличность в банк.
Все обязаны
Организации вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения обязаны соблюдать установленный порядок ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-11-11/40059).
При этом некоторые компании могут вести кассовые операции в упрощенном виде. К ним относятся (п. 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У <О порядке ведения кассовых операций>):
- малые предприятия и микропредприятия;
- индивидуальные предприниматели.
На практике упрощенный порядок заключается в том, что малые и микропредприятия, а также ИП могут не устанавливать лимит остатка кассы. Также бизнесмены могут не составлять (абз. 10 п. 2, абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):
- приходные кассовые ордера;
- расходные ордера;
- кассовую книгу.
Наличная выручка
Существуют правила расходования наличной выручки. За нарушения порядка ведения кассовых операций – штраф. Действующее законодательство устанавливает перечень разрешенных целей:
- зарплата;
- социальные выплаты;
- оплата товаров или работ (кроме ценных бумаг);
- выдача денег в подотчет;
- возврат денег покупателю;
- компенсация расходов сотрудникам, оплатившим страховку наличными;
- выплата банковскому платежному агенту или субагенту;
- личные нужды предпринимателя.
Причем речь идет исключительно о «своих» деньгах, то есть суммах, полученных от реализации собственных товаров (работ, услуг). Если же наличные средства получены от граждан для оплаты в пользу других лиц, в частности, при посреднических договорах, то их нужно сдать в банк (п. 2, 3 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
Ответственность (штрафы) в 2019 году
Теперь подробнее расскажем про штрафы за нарушение порядка ведения кассовых операций. Размер санкции зависит от того, кто будет оштрафован: компания или физическое лицо (ч. 1 ст. 15.1 КоАП, определение ВАС от 13.10.2011 № ВАС-11521/11):
- для организации размер штрафа составляет от 40 т.р. до 50 т.р.;
- для индивидуального предпринимателя – от 4 т.р. до 5 т.р.;
- для должностного лица компании – от 4 т.р. до 5 т.р.
При этом для организаций, имеющих статус малых и средних предприятий, штраф может быть заменен предупреждением.