Образец заполнения ИП декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы»

В этой статье мы рассказываем, как происходит по правилам действующего законодательства в 2018 году заполнение ИП декларации УСН «Доходы минус расходы» за 2017 год. Приводим её образец на примере с расчетами.

Форма бланка и электронный формат сдачи

Актуальный бланк декларации УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год индивидуальные предприниматели на упрощёнке берут из приказа Налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. То есть, в 2018 году необходимо заполнять именно его. В этом же приказе приведён электронный формат сдачи данного отчета.



C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\январь 2017\ВЕБ Декларация УСН доходы 2016 образец заполнения\deklaraciya_USN_shapka.png

В любом случае, выбор способа сдачи этого отчета в ИФНС – на бумаге или электронно по ТКС – зависит только от желания ИП.

С нашего сайта скачать для заполнения актуальный бланк декларации УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год предприниматели могут по следующей ссылке:

http://buhguru.com/dokumenty/deklaratsiya-po-uproshhenke.html

В 2018 году срок сдачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако это будет понедельник – официальный нерабочий день в связи с последующими первыми майскими праздниками. Поэтому крайний срок сдачи ИП декларации УСН за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг: это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных.

Также см. «Декларация ИП по УСН за 2017 год: срок сдачи».

Состав декларации ИП с объектом «Доходы минус Расходы»

По действующим правилам заполнить декларацию УСН «Доходы минус Расходы» ИП за 2017 год должны в следующем составе:

  • титульный лист;
  • Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению;
  • Раздел 2.2 – расчет налога, в том числе минимального платежа по нему.
Читайте также  Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения

И факультативно – Раздел 3 в случаях получения ИП в 2017 году так называемого целевого финансирования, в том числе работ и услуг, благотворительности.

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\январь 2017\ВЕБ Декларация УСН доходы 2016 образец заполнения\deklaraciya_USN_3_razdel.png

Многие не знают, как заполнять декларацию для ИП на УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год. На самом деле это довольно просто. К тому же правило ровно такие же, как для организаций на упрощёнке с этим же объектом.

Пожалуй, единственное отличие – в заполнении титульного листа:

  • в верхней его части ИП указывает себя как налогоплательщика;
  • в нижней – только ставит код «1», подпись и дату.

Также см. «Образец заполнения организацией декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы».

Что нужно знать

Напомним, что для объекта УСН «Доходы минус Расходы» налоговая ставка составляет 15 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). На этом объекте она существенно выше, чем на просто у «Доходов» (6%).

В итоге, для заполнения декларации по УСН «Доходы минус Расходы» предварительных расчетов предпринимателю приходится делать совсем немного. По сути, нужно только посчитать налоговую базу. Формула всегда будет такая:

НБ = Днараст. – Рнараст.

Где:

  • Днараст. – доход по нарастанию с начала года;
  • Рнараст. – расход по нарастанию с начала года.

Полный перечень трат, на которые ИП-упрощенец может уменьшать свои облагаемые налогом доходы, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но этого мало: закон требует, чтобы они были экономически оправданы и подтверждены документально. То есть – полная аналогия с расходами по налогу на прибыль компаний.

На 2018 год состав расходов, которые уменьшают налог на УСН «Доходы – Расходы» пополнился затратами на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к ней (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 в новой редакции).

Также см. «УСН: учет расходов на независимую оценку квалификации в 2017 году».

Читайте также  Пределы выручки при УСН в 2019 году

Исходные данные и расчёты для заполнения декларации

Допустим, что к концу 2017 года ИП Бабурин Владимир Викторович на УСН с объектом «Доходы минус Расходы» подошёл со следующими показателями:

Период 2017 года Доход по нарастанию, руб. Расходы по нарастанию, руб. Налоговая база, руб. Авансовый платеж (налог) к доплате/уменьшению, руб.
I кв. 300 000 150 000 150 000 22 500
Полгода 800 000 300 000 500 000 75 000
9 месяцев 2 000 000 700 000 1 300 000 195 000
Весь 2017-й год 3 000 000 1 200 000 1 800 000 270 000

В 2017 году ИП Бабурин налоговую базу на убытки прошлых лет не снижает.

Минимальный налог за 2017 год составит:

3 000 000 руб. × 1% = 30 000 рублей.

Сумма налога за 2017 год больше минимального налога (270 000 руб. > 30 000 руб.). Значит, в бюджет ИП Бабурину надо перечислить налог, рассчитанный в общем порядке.

Суммы авансовых платежей и налог за 2017 год к уплате таковы (см. также таблицу выше):

  • за I кв. – 22 500 руб.
  • за полугодие – 52 500 руб. (75 000 руб. – 22 500 руб.).
  • за 9 месяцев – 120 000 руб. (195 000 руб. – 75 000 руб.).
  • за 2017 год – 75 000 руб. (270 000 руб. – 195 000 руб.).

Теперь приведём образец заполнения декларации УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год индивидуальным предпринимателем Бабуриным, который также можно скачать и использовать как пример в работе для подготовки собственного отчёта в 2018 году. Весь отчёт занимает 3 листа.

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка...