Примерно с середины 2018 года ФНС России начинает четырёхмесячную массовую рассылку налоговых уведомлений физическим лицам за 2017 год. Уже точно можно сказать, что в отношении этого документа произошли некоторые изменения. Рассказываем, чем может удивить плательщика получение налогового уведомления в 2018 году.
Старт рассылки уведомлений об уплате налога
Каким способом пришло налоговое уведомление, неважно – по обычной почте или в личный кабинет физлица на официальном сайте ФНС России. Важно понимать, что за последнее время в налоговом и не только законодательстве произошли изменения. И это сказалось на уведомлениях о налогах за 2017 год.
Сразу напомним, что налог по налоговому уведомлению необходимо внести в бюджет не позже 3 декабря 2018 года (понедельник) согласно приложенным к нему платежным документам.
Дебют подоходного налога в уведомлении
В 2018 году можно смело говорить о новых налоговых уведомлениях, хотя их форма не поменялась. Она по-прежнему закреплена приказом Налоговой службы России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477, но в редакции от 15 января 2018 года.
В первую очередь, налоговые уведомления в 2018 году впервые будут (могут) включать налог на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы. Это налог с доходов, по которым соблюдаются 2 условия:
- не был удержан НДФЛ;
- сведения об этом налоговый агент подал по правилам п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ.
Также см. «Исчисленный и удержанный НДФЛ: в чем различие?».
Вычет по земельному налогу
Для льготников по налогу на землю – инвалидов, ветеранов, чернобыльцев и теперь пенсионеров – в налоговом уведомлении на уплату налогов будет применён вычет при расчете земельного налога.
Данный вычет представляет собой уменьшение налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному участку (п. 5 ст. 391 НК РФ).
Если ранее вы пользовались льготами по налогу на землю, а теперь имеете право на вычет, то для его применения не нужно дополнительно обращаться в налоговую. Инспекция всё сделает сама в вашу пользу.
Также см. «Вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2018 года: как его получить».
Переход региона на кадастровую стоимость
Для 14 регионов России с 2017 года недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости. Исходя из неё, уведомление о налогах физических лиц в 2018 году получат жители:
- Адыгеи;
- Карелии;
- Марий Эл;
- Якутии;
- Тывы;
- Краснодарского края;
- Хабаровского края;
- Астраханской области;
- Мурманской области;
- Оренбургской области;
- Орловской области;
- Тамбовской области;
- Еврейской автономной области;
- Ненецкого автономного округа.
Новый порядок, в частности, затронул:
- объекты капстроительства, на которые с 2006 года права физлиц регистрировались в упрощенном порядке;
- жильё, по которому не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.
Также см. «Кадастровая стоимость и налог на имущество физлиц в 2017 году» (актуально в 2018 году).
Второй год по кадастру
Если в вашем регионе порядок расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости действует второй год (п. 8 ст. 408 НК РФ), то в расчетах налоговики применяют специальный коэффициент. Так, к налоговому периоду 2017 года он возрастет с 0,2 до 0,4. И таких регионов – 21.
Новый коэффициент для инвентаризационной стоимости
Инвентаризационная стоимость объектов будет индексирована в регионах, где она – налоговая база. Для этой цели приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 установил коэффициент-дефлятор в размере 1,425.
Обновление кадастровой оценки
В некоторых регионах с 2017 года действуют обновлённые итоги определения кадастровой стоимости объектов недвижимости. Свежую информацию по вашим активам можно получить:
- на сайте Росреестра;
- обратившись в МФЦ («Мои документы») за предоставлением сведений из Единого государственного реестра недвижимости по конкретному объекту.
На дорогие авто налог выше
Неприятный сюрприз в уведомлении об уплате налогов физическим лицом ожидает в 2018 году владельцев дорогостоящих легковых авто – средней стоимостью от 3 млн рублей. Дело в том, что для них транспортный налог за 2017 год исчислят с повышающими коэффициентами – от 1,1 до 3 (ст. 362 НК РФ).
Также см. «Утвержден перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. рублей на 2017 год».
Регион может менять ставки и льготы
Учтите, что некоторые налоговые ставки и льготы могли быть изменены региональными и местными нормативными актами. Узнать про это можно в специальном сервисе сайта ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».