Какой сроки сдачи декларации по транспортному налогу на 2017 год юридическими лицами? По какой форме сдавать декларацию? Изменился ли бланк? Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре. Также см. “Изменения по транспортному налогу в 2018 году“.
Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год
С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.
Поясним в таблице, что в ней изменилось:
| Показатели декларации | Новая форма | Старая форма |
|---|---|---|
| Титульный лист | Поле для печати отсутствует | Есть поле для печати |
| Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» | Дополнили строками:
– 070 – дата регистрации транспортного средства; – 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета); – 130 – год выпуска транспортного средства. |
В прежней форме таких строк не было |
| Появились строки для вычета, который применяют плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).
По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета |
Скачать бланк новой декларации по транспортному налогу с 2018 года.
Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год
Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.
Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:
- лично или через представителя;
- по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.
Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.
Декларацию по транспортному налогу сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ).
Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году
Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).
В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.
Должны ли отчитываться «физики»?
В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.
Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.
Состав новой транспортной декларации в 2018 году
Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.
Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:
- в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
- по строке 130 – год выпуска;
- строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).
Данные об автомобиле – идентификационный номер (VIN), марку, регистрационный номер, дату регистрации, год выпуска возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации. Дату прекращения регистрации (строка 080) указывайте только по автомобилям, которые вы сняли с учета в отчетном году.
Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы
Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.
Титульный лист декларации
На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.
ИНН и КПП
Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.
Номер корректировки
Тут укажите:
- если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
- если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).
Налоговый период
В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».
Отчетный год
В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.
Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:
- в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
- в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.
Налогоплательщик
Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.
ОКВЭД
В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).
Раздел 1 декларации
После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.
Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2017 год.
Строка 120
Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.
Строка 140 и 160
В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.
Количество месяцев 2017 года, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.
Строка 150
В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).
Строка 180
Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.
Строки 190 и 300
В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.
Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:
| Стр. 190 | = | Стр. 090 | × | Стр. 170 | × | Стр. 150 | × | Стр. 160 | × | Стр. 180 |
Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:
| Стр. 300 | = | Стр. 190 | – | Стр. 250 | – | Стр. 270 | – | Стр. 290 |
По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.
Строки 200 – 290
Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.
Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:
- 220-230 – полное освобождение от налога;
- 240–250 – уменьшение суммы налога;
- 260–270 – пониженная налоговая ставка.
Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.
Раздел 1 декларации
Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.
Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.
Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.
Далее рассмотрим заполнение основных разделов декларации на примере.
Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.
- В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
- Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
- Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
- Исчисленная сумма налога за 2017 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
- Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).
Также вы можете скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год, которая будет сдаваться не позднее 1 февраля 2018 года.