Сроки уплаты всех налогов в 2022 году (таблица-календарь)

В какие сроки нужно уплатить налоги юридическим лицам и ИП в 2022 году? Когда платить авансовые платежи и перечислять страховые взносы? Мы подготовили таблицы со сроками перечисления всех основных налогов. Однако сначала – пару слов о новшествах 2022 года

Единый налоговый платеж: новшество 2022 года

С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. Такой способ расчетов с бюджетом для организаций и ИП будет предусмотрен в новой статье 45.2 НК. Но в какой срок  в 2022 году нужно платить ЕНП? Поясним.

Если на расчетном счете организации и ИП достаточно денег, налоги и взносы с 1 июля 2022 года будут считать уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты. После перехода на новые правила уплаты единым налоговым платежом будут считать:

  • все перечисления в бюджет, даже если вы укажете в платежке конкретный налог или взносы;
  • налоги, взносы, пени, штрафы и проценты, излишне уплаченные и излишне взысканные после 1 июля 2022 года.

ИФНС самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика, налогового агента, плательщика взносов. Для этого вместо заявлений о зачете будут подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Сроки подачи уведомлений – в таблице.

Кто перечислил единый налоговый платеж

Срок уведомлений
Налогоплательщик Не позже чем за пять дней до срока уплаты налогов или авансовых платежей по налогам
Плательщик взносов Не позже чем за пять дней до срока уплаты взносов
Налоговый агент по НДФЛ Не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Единый налоговый платеж будут засчитывать в определенной последовательности: в первую очередь – недоимки, во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам, в третью – пени, в четвертую – проценты, в пятую – штрафы. Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, которые выявлены раньше. Текущие налоги и взносы будут засчитывать на дату уплаты. Если срок уплаты одинаковый, а единого налогового платежа недостаточно, его распределят пропорционально сумме обязательства. При зачете пеней, процентов и штрафов будет действовать аналогичный порядок.

На какие сроки уплаты ориентироваться на АУСН

Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Не позже 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, ИФНС направит налогоплательщику АУСН уведомление через личный кабинет:

  • о налоговой базе;
  • сумме исчисленного налога по итогам истекшего налогового периода;
  • сумме торгового сбора, на который уменьшен налог при объекте «доходы»;
  • сумме налога к уплате с платежными реквизитами.

Налог при АУСН будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.

Таким образом, даже если организация или ИП перейдет на уплату единых налоговых платежей или АУСН, то необходимо все равно ориентироваться на сроки уплаты налогов в 2022 году. Поэтому календарь уплаты налогов в 2022 остается актуальным.

Сроки уплаты налогов

Вид налога За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2021 год 28.03.2022
За I квартал 2022 г. 28.04.2022
За I полугодие 2022 г. 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 28.10.2022
За 2022 год 28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 г. 28.01.2022
За февраль 2022 г. 28.02.2022
За март 2022 г. 28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г. 28.04.2022
За апрель 2022 г. 28.04.2022
За май 2022 г. 30.05.2022
За июнь 2022 г. 28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г. 28.07.2022
За июль 2022 г. 28.07.2022
За август 2022 г. 29.08.2022
За сентябрь 2022 г. 28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г. 28.10.2022
За октябрь 2022 г. 28.10.2022
За ноябрь 2022 г. 28.11.2022
За декабрь 2022 г. 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 г. 28.02.2022
За февраль 2022 г. 28.03.2022
За март 2022 г. 28.04.2022
За апрель 2022 г. 30.05.2022
За май 2022 г. 28.06.2022
За июнь 2022 г. 28.07.2022
За июль 2022 г. 29.08.2022
За август 2022 г. 28.09.2022
За сентябрь 2022 г. 28.10.2022
За октябрь 2022 г. 28.11.2022
За ноябрь 2022 г. 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
НДС 1-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г. 25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г. 25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г. 27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г. 25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г. 25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г. 26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г. 25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г. 25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г. 26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г. 25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г. 27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. 27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2021 год (уплачивают только организации) 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП) 04.05.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации) 31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) 03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2021 г. 10.01.2022
За январь 2022 г. 31.01.2022
За февраль 2022 г. 28.02.2022
За март 2022 г. 31.03.2022
За апрель 2022 г. 04.05.2022
За май 2022 г. 31.05.2022
За июнь 2022 г. 30.06.2022
За июль 2022 г. 01.08.2022
За август 2022 г. 31.08.2022
За сентябрь 2022 г. 30.09.2022
За октябрь 2022 г. 31.10.2022
За ноябрь 2022 г. 30.11.2022
За декабрь 2022 г. 09.01.2023
ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 2022 год 31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2021 г. 25.01.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За II квартал 2022 г. 25.07.2022
За III квартал 2022 г. 25.10.2022
За IV квартал 2022 г. 25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2021 год 15.07.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 25.10.2022
За 2022 год 17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 г. 20.01.2022
За январь 2022 г. 21.02.2022
За февраль 2022 г. 21.03.2022
За март 2022 г. 20.04.2022
За апрель 2022 г. 20.05.2022
За май 2022 г. 20.06.2022
За июнь 2022 г. 20.07.2022
За июль 2022 г. 22.08.2022
За август 2022 г. 20.09.2022
За сентябрь 2022 г. 20.10.2022
За октябрь 2022 г. 21.11.2022
За ноябрь 2022 г. 20.12.2022
За декабрь 2022 г. 20.01.2023

Срок уплаты налога на имущество организаций

С 2022 г. сроки упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, а также сроки упла­ты аван­со­вых пла­те­жей уста­нов­ле­ны в НК РФ – вла­сти субъ­ек­тов РФ боль­ше эти сроки не уста­нав­ли­ва­ют (п. 1 ст. 383 НК РФ ). Далее приводим новые сроки уплаты налога на имущества в 2022 году в таблице:

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/аванс Край­ний срок упла­ты
За 2021 год 01.03.2022
За I квар­тал 2022 г. 04.05.2022
За II квар­тал 2022 г. 01.08.2022
За III квар­тал 2022 г. 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023

Срок уплаты транспортного налога

Транс­порт­ный налог и аван­со­вые пла­те­жи по нему в 2022 году упла­чи­ва­ют­ся в сле­ду­ю­щие сроки:

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/аванс Край­ний срок упла­ты
За 2021 год 01.03.2022
За I квар­тал 2022 г. 04.05.2022
За II квар­тал 2022 г. 01.08.2022
За III квар­тал 2022 г. 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023

Срок уплаты земельного налога

В 2022 году зе­мель­ный налог и аван­со­вые пла­те­жи по нему упла­чи­ва­ют­ся так:

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/аванс Край­ний срок упла­ты
За 2021 год 01.03.2022
За I квар­тал 2022 г. 04.05.2022
За II квар­тал 2022 г. 01.08.2022
За III квар­тал 2022 г. 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023

Срок уплаты страховых взносов

В таб­ли­це при­ве­де­ны сроки упла­ты стра­хо­вых взно­сов на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мых ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также стра­хо­вых взно­сов, упла­чи­ва­е­мых ИП за себя.

Вид стра­хо­вых взно­сов За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся Край­ний срок упла­ты
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ИФНС
Взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам/иным физ­ли­цам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За де­кабрь 2021 г. 17.01.2022
За ян­варь 2022 г. 15.02.2022
За фев­раль 2022 г. 15.03.2022
За март 2022 г. 15.04.2022
За ап­рель 2022 г. 16.05.2022
За май 2022 г. 15.06.2022
За июнь 2022 г. 15.07.2022
За июль 2022 г. 15.08.2022
За ав­густ 2022 г. 15.09.2022
За сен­тябрь 2022 г. 17.10.2022
За ок­тябрь 2022 г. 15.11.2022
За но­ябрь 2022 г. 15.12.2022
За де­кабрь 2022 г. 16.01.2023
Взно­сы ИП за себя За 2021 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.) 01.07.2022
За 2022 год 09.01.2023
За 2022 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.) 03.07.2023
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ФСС
Взно­сы на трав­ма­тизм За де­кабрь 2021 г. 17.01.2022
За ян­варь 2022 г. 15.02.2022
За фев­раль 2022 г. 15.03.2022
За март 2022 г. 15.04.2022
За ап­рель 2022 г. 16.05.2022
За май 2022 г. 15.06.2022
За июнь 2022 г. 15.07.2022
За июль 2022 г. 15.08.2022
За ав­густ 2022 г. 15.09.2022
За сен­тябрь 2022 г. 17.10.2022
За ок­тябрь 2022 г. 15.11.2022
За но­ябрь 2022 г. 15.12.2022
За де­кабрь 2022 г. 16.01.2023

Напомним, что нарушение срока перечисления налогов и взносов влечет начисление пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). К примеру, организация должна перечислить НДФЛ с отпускных и больничных пособий, выплаченных работникам в декабре 2021 г., не позднее 10.01.2022. Однако фактически налог был уплачен организацией 23.01.2022. Соответственно, пени будут начислены за период с 11.01.2022 по 23.01.2022 включительно.

Оставьте свой комментарий